Раздел 3. Бюджет затрат станции

РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ.

Бюджет затрат станции определяет денежные средства необходимые для выполнения заданного объёма работы станции.

Эксплуатационные расходы станции подразделяются на прямые расходы по видам работ и местам возникновения затрат, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, общехозяйственные.

Эксплуатационные расходы станции планируются по статьям Номенклатуры расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, а в составе статей – по элементам затрат: фонд оплаты труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты, в т.ч.: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты; амортизация; прочие расходы. Прочие материальные затраты в курсовой работе не планируются. Расходы считаются в тыс. руб.

Планирование прямых расходов по видам работ и местам возникновения затрат.

Затраты на заработную плату по хозяйству перевозок и хозяйству грузовой и коммерческой работы рассчитаны в разделе 2.

1. РАСХОДЫ НА МАТЕРИАЛЫ

1. Затраты на материалы при уборке и обслуживании служебных производственных помещений по ст. 2040(080) планируются по площади помещений и нормам расхода на 100 м². На содержание в чистоте площади 100 м² в год примерные затраты составляют 470 руб.

Э_МАТ = S_i / 100 * Н,

где S_i– площадь помещений (табл.1),

Н – норма расхода материалов на 100 м².

2. По хозяйству грузовой и коммерческой работы затраты на материалы по приему, отправлению и выдаче грузов, материа­лы при погрузке и пломбировании вагонов, на маркировку гру­зов по ст. 1001 (040) определяются из расчета 32 руб. на 1 вагон погрузки:

Э_МАТ = (n_п + n_в)*Н *365

где п — число погруженных вагонов в сутки;

Н₃ — норма затрат материалов, руб.

Затраты на материалы по уборке и обслуживанию помеще­ний грузового хозяйства по ст. 2010 (044):

Э_МАТ = S₂ / 100 * Н,

где S₂ — площадь помещений грузового хозяйства (табл. 1);

Н=420 руб.

Затраты на приобретение и ремонт тормозных башмаков планируют, исходя из усредненных норм механизированных горок — 1 башмак на 370 вагонов. С учетом этого, годовые рас­ходы по ст. 2034 (070) определяются по формуле

С_тб = (n_пер^год + n_м^год) / 370 *С_тб

где С_тб — стоимость тормозного башмака, 150 руб.

2. РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ

1. По хозяйству перевозок расходы на освещение станции по ст. 2030 (071) определяются по формуле: С_осв = Σw * Т * К₃ * Ц * 10^-3

где ΣW— суммарная мощность установленных светильников: Σw = F* в

где F— площадь станции (табл. 1);

в — норма удельной мощности, Вт/м² (в=1,2 Вт/м²);

Т — время горения световых точек за год, равное 3200 ч;

К_з — коэффициент запаса (К₃= 1,3);

Ц — цена 1 кВт-ч электроэнергии (принять в расчете Ц = 1,20 руб. за 1 кВт-ч).

Расходы на зарядку аккумуляторных ручных сигнальных фона­рей по ст. 2030 (071), планируются в зависимости от количе­ства зарядок каждого аккумуляторного фонаря в год, числа ак­кумуляторов и стоимости зарядки одного аккумуляторного фонаря. Фонарь заряжается 15 раз в месяц, или 180 раз в год. Цена одной зарядки —16 руб.

15% работников хозяйства движения имеют фонари (Ч_{акф = (070 + 071 + 080) * 0.15}). Соот­ветственно, эти расходы составляют:

С_акф=180*Ч_акф*Ц_а,

где Ч_акф — численность работников станции, имеющих аккумуля­торные фонари;

Ц — стоимость одной зарядки (16 руб.).

Общая сумма расходов на электроэнергию по ст. 2030 (071) составит:

С_Э = С_осв + С_акф

Затраты на электроэнергию для освещения помещений по ст. 2040 (080) определяют по формуле:

C_ac=F*в*T*K₃*Ц*10^-3

m&,F~ освещаемая площадь помещений;

в —- норма удельной мощности освещения (5 Вт/м²);

Т — время горения световых лампочек за год (3200 ч);

Ц — цена 1 кВт-ч (1,20 руб.).

2. По грузовому хозяйству затраты на электроэнергию для ос­вещения служебных помещений по ст. 2010 (044) определяют по формуле:

C_ac=F*в*T*K₃*Ц*10^-3

m&,F~ освещаемая площадь помещений;

в —- норма удельной мощности освещения (5 Вт/м²);

Т — время горения световых лампочек за год (3200 ч);

Ц — цена 1 кВт-ч (1,20 руб.).

3.РАСХОДЫ НА ТОПЛИВО

Затраты на топливо по ст. 2040 (080) для отопления помеще­ний планируют по нормам расхода условного топлива для подо­грева на 1⁰С в сутки, продолжительность отопительного перио­да, а также разности температур и кубатуры зданий составляет:

С_от = V * Т_т * В *(t_в – t_н)* Ц * 10^-3

где V— объем зданий по наружному обмеру, м³;

Т_Т — продолжительность отопительного сезона в днях (принима­ется равной 200 дней);

В — норма расхода условного топлива для подогрева 1000 м³ зда­ний на ГС в сутки, кг, (В=1,5 кг);

t_в — средняя температура внутри здания ( t_в=20°C);

t_н— температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон (t_н=-5°С);

Ц — цена 1 т условного топлива (Ц = 5100 руб.).

4. ПРОЧИЕ ЗАТРАТЫ

Прочие расходы по ст. 2030 (071) (оплата счетов за печатание графиков, расписаний, технических инструкций и т.д.) состав­ляют 0,5% от общей суммы расходов по данной статье:

С_пр.071 =(ФОТ₀₇₁ + С _М071+ С_Э071) * 0.05

где ФОТ₀₇₁ — фонд оплаты труда основной по ст. 2030(071) (см. табл. 8), тыс. руб.;

С_М071, С_Э071 — соответственно затраты на материалы и электроэнер­гию по ст. 2030 (071), тыс. руб.

Прочие расходы по ст. 2040(080) (оплата счетов за газ, дезин­фекцию помещений, ремонт механизмов, оборудования и ин­вентаря) принять в размере 198 тыс. руб.

Прочие расходы по ст. 1001 (040) (на приобретение бланков и книг для оформления перевозочных документов и коммер­ческой отчетности, тарифных руководств, алфавитных марш­рутов и др.) принять в размере 32 тыс. руб.

Прочие затраты по ст. 2010 (044) (оплата счетов за газ, де­зинфекцию помещений, ремонт механизмов и инвентаря) при­нять в размере 310 тыс. руб.

ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ РАСХОДОВ, ОБЩИХ ДЛЯ ВСЕХ МЕСТ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ЗАТРАТ И ВИДОВ РАБОТ

Ст. 757 (457). Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включаются в бюджет затрат в соответствии с табл. 8.

Ст. 762 (462). Расходы станции на командировки работни­ков, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие расходы»), принимаются на уровне 0,15% от годового фонда оплаты труда производственного контингента (кроме ст. 785 (485) и ст. 830 (530)).

Отчисления на социальные нужды составляют: социальное страхование — 3,2%, пенсионный фонд — 20%, медицинское страхование — 2,8%, страхование от несчастных случаев — 0,7%, всего 26,7% от годового фонда оплаты труда работников и отражаются на статьях расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда.

Ст. 761 (461). Расходы, связанные с производственной са­нитарией и охраной труда, включающие расходы по погаше­нию износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, сто­имость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению ус­ловий труда, принимаются в размере 2% от фонда заработной платы основных производственных рабочих Из них 70% расходов планируются по элементу затрат «материалы», 30% — по элементу «прочие расходы».

Ст. 768 (463). Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений и инвентаря произ­водственного назначения принимаются в размере 0,2—0,3% от стоимости производственных фондов (табл. 1). Фонд заработ­ной платы взять 60% от полученной суммы, остальное - по элементу «материалы».

Ст. 771 (465). Расходы на амортизацию основных производ­ственных фондов принимаются на уровне 4,5% от стоимости основных производственных фондов (см. табл. 1).

ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Ст. 785 (485). Расходы на содержание персонала, не относя­щегося к аппарату управления (элемент «фонд заработной пла­ты»), переносятся из табл, 8 (ст. 785 (485)).

Ст. 797 (495). Расходы, связанные с рационализацией и изоб­ретательством, определяются из расчета 400 руб. в год на одно­го работника: С_рас = Ч_Э * 400.

Ст. 798 (497), Расходы на подготовку кадров принять в раз­мере 300 тыс. руб., из них 50% на фонд оплаты труда, осталь­ные — на отчисления на соц. нужды и прочие расходы.

Ст. 809 (506), Прочие затраты принимаются в размере 56 тыс. руб.

Ст. 830 (530). Фонд оплаты труда аппарата управления пред­приятия переносится из плана табл. 8, ст. 830 (530).

Ст. 831 (531). Расходы на командировки аппарата управле­ния составляют 2 — 3% от его фонда оплаты труда по ст. 830 (530).

Бюджет затрат строится на основе всех выполненных ра­нее расчетов по форме табл. 9.

Таблица 9.

Бюджет затрат сортировочной станции.

Себестоимость — один из важнейших показателей экономи­ческой деятельности предприятия. Себестоимость характери­зует использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы пред­приятия. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему произведен­ной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны — тран­зитные с переработкой, транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляция разрабатывается на основе данных табл. 9. Ос­новные расходы по видам «продукции» принимаются по дан­ным табл. 9.

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, и общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате, планируемой по прямым расходам по видам работ и местам возникновения затрат.

Таблица 10.

Калькуляция себестоимости хозрасчетных измерителей сортировочной станции.

Примечание. Расходы по ст. 2030(071) принимаются на уровне 18-20%, остальные относятся на транзитные вагоны с переработкой и местные вагоны. Итоги по графам 5,6,7,8,9 должны совпадать с соответствующими табл.9. Расходы по гр. 7 и 8 (строки итого) распределяются между п. 1,2,3 пропорционально заработной плате в соответствующих строках. Гр. 9 равна сумме гр. 5,7,8. Гр. 10 равна отношению гр. 9 и 4.

Заключение.

Целью курсовой работы является закрепление знаний, полученных на лекционных и практических занятиях по и приобретение методики и опыта выполнения расчетов экономических показателей работы предприятия, которые отражаются в плане его развития.

Методические указания по выполнению курсовой работы направлены на освоение навыков практического применения знаний, полученных в ходе изучения дисциплины.

Методические рекомендации позволят студентам получить знания и умения для решения экономических задач.

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика отрасли» дает возможность самостоятельно выполнять расчеты курсовой работы, предварительно проработав учебную и справочную литературу, и рекомендуется для студентов очной и заочной формы обучения для специальности 190701 Организация перевозок и управление на транспорте.

Список литературы.

1. Терешина Н.П., Лапидус Б.М., Трихункова М.Ф. Экономика железнодо­рожного транспорта. М.: УМК МПС России, 2001.

2. Петров Ю.Д. Организация, нормирование и оплата труда на железнодо­рожном транспорте. М.: Желдориздат, 1998.

3. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2001.

4. Куликов Л.М. Основы экономических знаний. М.: Финансы и статисти­ка, 2001.

5. Абрамов А.П., Галабурда В.Г., Иванова Е.А. Маркетинг на транспорте. М.: Желдориздат, 2001.

6. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. В.М. Власовой. М.: Финансы и статистика, 1997.

7. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика. М.: Финансы и статистика, 1999.

8. Терешина Н.П., Шкурина Л.В. Конкурентоспособность железнодорож­ного транспорта: оценка имущественного и финансового потенциала. М.: УМК МПС России, 2002.

Елецкий филиал МИИТ

ЗАЩИЩЕНО:

_______________

Преподаватель:

Палицына Н.А.

«__»_______20___г.

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПМ.03 Организация транспортно-логистической деятельности

(на железнодорожном транспорте)

МДК03.01 Транспортно-экспедиционная деятельность

на железнодорожном транспорте

на тему: «_______________________________________

_________________________________________________»

специальность: 23.02.01 Организация перевозок и

управление на транспорте (по видам)

Разработал (а) студент (ка):

группы ЕЛОП –

__________________________

__________________________

2014-2015 уч. год