Учет на предприятии малого бизнеса

Бух учет в бюджетных организациях

┌───────┐

│ 0401060 │

______________________ ______________________ └───────┘

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

25.11.2011 ┌────┐

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N10 ______________ _________________ │ │

Дата Вид платежа └────┘

Сумма │Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек

прописью│

│

────────┴───────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────

ИНН 7817010000 │КПП 781701001│Сумма │15000-00

────────────────┴─────────────┤ │

ФГОУ СПО «ХХХ» ├────────┼──────────────────────────

│Сч. N │40105810400000010001

Плательщик │ │

──────────────────────────────┼────────┤

│БИК │044030001

ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО

Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ

Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ ├────────┤

│Сч. N │

Банк плательщика │ │

──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК

ОАО "СБЕРБАНК РОССИИ"

Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ │БИК │044030653

├────────┤

│Сч. N │30101810500000000653

Банк получателя │ │

────────────────┬─────────────┼────────┤

ИНН 7817010005 │КПП 781701001│Сч. N │40702810455110001008

────────────────┴─────────────┤ │

├────────┼──────┬───────────┬───────

ООО «Курсы» │Вид оп. │01 │Срок плат. │

├────────┤ ├───────────┤

│Наз. пл.│ │Очер. плат.│

├────────┤ ├───────────┤

Получатель │Код │ │Рез. поле │

──────────────┬──────┬───┬────┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴───┬───

│ │ │ │ │ │

──────────────┴──────┴───┴───────────┴───────────────┴────────┴───

Назначение платежа

На оплату услуг за курсы повышения квалификации ООО «Курсы», согласно договору № 10 от 20.11.2011, счета № 10 от 20.11.11, акта оказанных услуг № 10/К от 24.11.2011 г.

________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

________________________

М.П.

________________________

Учет на предприятии малого бизнеса

3. Задача

ООО «АвтоСПб» занимается грузовыми перевозками в Санкт -Петербурге. В данном виде деятельности участвуют 16 грузовых машин, из них 11 машин числится на балансе ООО «АвтоСПб», 5 машин взяты в аренду. Определить сумму ЕНВД за 1 квартал 200__г.

Решение:

Рассчитаем налоговую базу за I квартал.

При исчислении налоговой базы (ВД) используется следующая формула расчета:

ВД = БД * (N1 + N2 + N3) * К1 * К2,

где ВД - величина вмененного дохода,

БД - значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности(оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов),

N1, N2, N3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода(количество автотранспорных средств,используемых для перевозки грузов),

К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Согласно пункта 3 статьи 346.29 НК РФ базовая доходность с одной грузовой машины установлена равной 6000 рублей.

N1, N2, N3 =16

Коэффициент-дефлятор на 2012г. установлен в размере 1,494.

Корректирующий коэффициент на 2012г. установлен в размере 1.

Следовательно К1=1,494 и К2=1

Произведем расчет налоговой базы за 1 квартал:

ВД=6000 руб.*(16+16+16)*1,494*1

ВД=430272 руб.

Налоговая база (сумма вмененного дохода) за 1квартал составила 430272 руб.

Рассчитаем сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Умножаем налоговую базу за квартал на ставку налога:

430272 руб.*15%=64540 руб.

4. Задача

В 1-ом квартале в ООО «АвтоСПб» начислена заработная плата –260000 руб. Страховые взносы перечислены во внебюджетные фонды в установленные сроки.

Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 200_ года.

Решение:

Страховые взносы в ПФ 260000 руб.*14%=36400 руб.

Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал:

64540 руб.-36400 руб=28140 руб.