ЗАДАЧА 3. Фінансово-економічна служба підприємства мають наступну аналітичну інформацію про обсяги реалізації продукції підпри­ємства за ряд років

Фінансово-економічна служба підприємства мають наступну аналітичну інформацію про обсяги реалізації продукції підпри­ємства за ряд років.

Аналітична інформація про діяльність підприємства у перед плановому році (5-й рік):

У плановому році змін у ціні реалізації та у виробничих потужностях не передбачається.

Визначити:

1) можливий обсяг реалізації продукції у 6-му році при збере­женні тенденцій минулих років;

2) плановий обсяг реалізації по кварталах виходячи зі струк­тури реалізації, що склалась у році, що аналізується;

3) необхідний обсяг виробництва продукції для забезпечення планового обсягу реалізації та дотримання обсягів запасів готової продукції у межах нормативу;

4) забезпеченість потужностями планових обсягів виробництва;

Розв‘язок

1) Використаємо економіко-статистичний метод:

ОРплан = ОРзвіт * ТР

ТР =

ОРплан – обсяг реалізації у плановому періоді;

ОРзвіт – обсяг реалізації у перед плановому періоді (у нас це 5-й рік);

ТР – середній темп росту обсягів реалізації.

ОР1 – обсяг реалізації 1-го відомого періоду

n – кількість відомих періодів

ТР= = 1,11

ОР план = 251680*1,11 = 279365 тис. грн..

2) Визначаємо структуру реалізації по кварталах у звітному році

Ч 1кв (частка реалізації 1 кварталу) = 50200 / 251680 * 100 = 19,9%

Ч 2 кв = 31080 / 251680 * 100 = 12,4%

Ч 3 кв = 80100 / 251680 * 100 = 31,8%

Ч 4 кв = 90300 / 251680 * 100 = 35,9%

Переносимо звітну структуру реалізації на плановий рік:

ОР 1 кв (обсяг реалізації на 1 квартал планового року) = 279365 * 19,9 / 100 = 55594 тис. грн.

ОР 2 кв = 279365 * 12,4 / 100 = 34641 тис. грн.

ОР 3 кв = 279365 * 31,8 / 100 = 88838 тис. грн.

ОР 4 кв = 279365 * 35,9 / 100 = 100292 тис. грн.

3) Використаємо балансовий метод:

Зп (план) + ОВплан = ОРплан + Зк (план)

Зп (план), Зк (план) – запаси готової продукції на початок та кінець планового року.

ОВплан – необхідний плановий обсяг виробництва

ОРплан – плановий обсяг реалізації (у нас 279365 тис. грн..)

Зп(план) = Зк(звіт) = 10800 тис. грн.. (за умовою)

Зк (план) = норматив запасів = ОРплан * Норма / кількість днів в періоді

= 279365 * 12 / 365 = 9185 тис. грн.

10800 + ОВплан = 279365 + 9185

ОВплан = 277750 тис. грн.

4) Визначаємо коефіцієнт використання потужності (Квп)

Квп = ОВплан в штуках / потужність в штуках

ОВплан в штуках = 277750 / 52 = 5341 тис. шт..

Квп = 5341 / 6220 = 0,86

Висновок: Оскільки Квп < 1, то план виробництва та реалізації продукції забезпечений потужностями. При цьому залишається можливість збільшити обсяги виробництва на 14% від потужності підприємства.