Характеристика взаимодействия ООО «ГРИТ» с кредитными организациями

ООО «ГРИТ» выбрал для расчетно-кассового обслуживания один из крупнейших банков России и СНГ - ОАО «Сбербанк России». Предприятие пользуется следующими услугами, предлагаемыми Банком:

- услуги по открытию и ведению расчетного счета;

- услуги кассового обслуживания;

- услуги инкассации;

- услуги депозитного обслуживания;

- консультационные услуги.

Предприятие имеет один расчетный, текущий валютный и несколько ссудных счетов в Царицынском отделении № 9038 Московского банка Сбербанка России (далее – Банк).

При осуществлении безналичных расчетов ООО «ГРИТ» пользуется практически всеми (кроме чеков), установленными законодательствами, формами расчетов – платежными поручениями, аккредитивами, инкассовыми поручениями, переводами денежных средств по требованию получателя (прямое дебетование).

Исполнение поручений Предприятия о перечислении денежных средств осуществляется с использованием системы межфилиальных расчетов Сбербанка России, что существенно сказывается на сроках прохождения денежных средств, т. к. участниками данной системы расчетов являются более 1600 филиалов Банка, расположенных на всей территории России, а также через расчетную систему Банка России и широко развитую сеть корреспондентских отношений Банка - как на территории России, так и за ее пределами.

При осуществлении операций по счету в случае недостаточности собственных средств Предприятие имеет возможность воспользоваться услугой офердрафтного кредитования: кредит выдаётся при недостаточности средств на счете предприятия для оплаты каких-либо срочных документов, а по мере поступления средств на расчетный счет, кредит автоматически погашается.

С 2010 г. Банк предоставляет, а Предприятие пользуется услугой«Срочные платежи клиентов - юридических лиц по системе Сбербанка России» - перечисление денежных средств на счет получателя платежа в кратчайшие сроки.

ООО «ГРИТ» постоянно пользуется консультациями сотрудников Банка по: порядку совершения банковских операций в рублях и иностранной валюте; оформлению расчетных и кассовых документов; обслуживанию внешнеэкономических контрактов; соблюдению кассовой дисциплины; возможности использования банковских продуктов Сбербанка России с учетом особенностей своей деятельности.

В рамках кассового обслуживания Банк реализует для Предприятия следующие услуги:

- п рием наличных денежных средств (прием наличных денежных средств в кассу банка по объявлению на взнос наличными в операционное время; прием наличных денежных средств в инкассаторских сумках в операционное время в кассу банка самостоятельно либо через службу инкассации; прием наличных денежных средств в инкассаторских сумках в вечернюю кассу самостоятельно либо через службу инкассации в послеоперационное время);

- выдача наличных денежных средств ( выдача денежных средств из кассы банка в операционное время по денежному чеку; доставка денежных средств службой инкассации в указанное место и время);

- р азмен денежных средств.

Услуги инкассации, потребляемые Предприятием, включают:

- инкассацию денежной наличности и ценностей - прием инкассаторами сумок с денежной наличностью и ценностями в организациях, предприятиях, учреждениях, перевозка и сдача их в кассовое подразделение банка (с последующим пересчетом и зачислением на счет) или кредитной организации, в том числе в выходные и праздничные дни;

- д оставка монеты - прием инкассаторами в банке монеты и доставка ее Предприятию в обмен на денежные знаки Банка России (на основании заявки, без оформления денежного чека).

В сфере кредитного обслуживания Предприятию открыта возобновляемая кредитная линия со свободным графиком выборки кредитных ресурсов на срок 3 года. Кредитная линия под лимит задолженности открыта в валюте Российской Федерации – в рублях, сумма кредитной линии 5000 тыс. руб. Процентная ставка – 12% годовых. В рамках установленного лимита задолженности Предприятие по мере необходимости получает необходимые кредитные ресурсы для:

- пополнения оборотных средств (финансирование текущей деятельности, уплата налогов, сборов, расходов по аренде, ремонту, заработной плате, рекламе и т.д.);

- приобретения движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;

- покрытия расходов по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации).

Кроме того, Предприятие пользуется услугой овердрафтного кредитования.

В Приложении 3 показана динамика выборки и погашения кредитных ресурсов и оплаты процентов за пользование кредитными ресурсами в IV квартале 2012 года.

Как показано в Приложении 3, за период с 1 октября до 31 декабря 2012 года. Предприятие получило четыре транша в рамках открытой кредитной линии и два раза осуществляло погашение сумы основного долга. По состоянию на 01.10.2012 г. остаток задолженности составлял 3000 тыс. руб., а по состоянию на 31.12.2012 г. – 4520 тыс. руб.

Проценты за пользование кредитом начисляются на фактический остаток задолженности. Банк начисляет и удерживает проценты один раз в месяц
(в последний день месяца). Проценты начисляются по формуле простых процентов. Пример расчета: 3000 х 12: 365 х 12: 100 = 11,84 тыс. руб. и т.д. Проценты начисляются начиная со дня, следующего за днём выдачи очередного транша за фактическое количество дней пользования кредитными ресурсами (при этом количество дней в году принимается равным 365/366 дней).

В ст.5 таблицы Приложения 3 рассчитаны проценты за пользование кредитом исходя из фактической задолженности Предприятия. В целом за IV квартал Предприятие выплатило процентов за пользование кредитными ресурсами на общую сумму 113,28 тыс. руб. В том числе, за октябрь – 33,84 тыс. руб., за ноябрь – 37,45 тыс. руб. и за декабрь – 41,99 тыс. руб.

В течение периода исследования и в настоящее время ООО «ГРИТ» не только привлекает кредитные ресурсы, но и размещает свободные денежные средства в депозиты Банка.

По состоянию на 31.12.2012 г. Предприятие имело депозитный вклад в Банке на сумму 240 тыс. руб. Этот вклад был размещён 1 октября 2011 г. на срок 180 дней. В течение 2012 г. Предприятие оформляло более крупные депозитные вклады:

- вклад на сумму 750 тыс. руб. - на срок 90 дней месяца (с 1 февраля по 1 мая 2010 г.);

- вклад на сумму 840 тыс. руб. на срок 120 дней – с 1 июня по 28 сентября 2010 г.

В настоящее время Предприятие имеет в Банке депозитный вклад «Пополняемый» на сумму 1300 тыс. руб. на следующих условиях, представленных в Приложении 4. Как видно из представленных данных, ООО «ГРИТ» выбрало оптимальный вид депозитного вклада. Во-первых, не ограничена минимальная сумма депозита, во-вторых, существует возможность пополнения депозита, и,
в-третьих, ежемесячно начисляются и перечисляются на расчетный счет проценты по депозиту.

ООО «ГРИТ» является участником системы дистанционного обслуживания Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн, что позволяет Предприятию:

- получать информацию о состоянии счета и операциях по счету;

- передавать в Банк рублевые и валютные платежные поручения, получать отчеты об их исполнении;

- отправлять заявки на приобретение векселей Банка, покупку и продажу иностранной валюты;

- давать поручения Банку о перечислении денежных средств во вклады и на счета банковских карт физических лиц по проектам заработной платы;

- вести архив платежных документов;

- вести служебную переписку с Банком;

- импортировать платежные документы из программы бухгалтерского учета и экспортировать в нее данные из выписок и платежных документов;

- назначать различным категориям сотрудников предприятия различные права по получению информации из Банка и совершению банковских операций по счету.

Таким образом, Предприятие получает комплекс банковских услуг и пользуется необходимыми банковскими продуктами для эффективного осуществления расчётов, размещения свободных денежных средств и привлечения необходимых заёмных средств в целях расширения объёмов своей финансовой деятельности, улучшения финансового состояния. Однако ООО «ГРИТ» не в полной мере использует современные банковские продукты и услуги. Предприятию следует рассмотреть необходимость использования в своей деятельности таких современных банковских продуктов как факторинг (комплекс услуг для осуществления деятельности на условиях отсрочки платежа); лизинг (форма долгосрочного кредитования для приобретения ОПФ).

Также одним из существенных недостатков взаимодействия Предприятия с Банком является то, что сотрудники ООО «ГРИТ» не пользуются зарплатными картами Сбербанка, которые являются одним из самых современных и удобных средств различных форм расчетов, а до сих пор получают заработную плату наличными. В этой связи существует объёктивная необходимость для Предприятия стать участником зарплатных проектов Банка.

3. Источники формирования финансовых ресурсов ООО «ГРИТ»

Анализ формирования и направлений использования финансовых ресурсов ООО «ГРИТ» основан на данных финансовой отчетности, представленной в Приложениях 5, 6 и 7.

В таблице 3 и на рисинке 2 рассмотрена динамика пассивов ООО «ГРИТ» [22].

Таблица 3 - Динамика собственных средств и обязательств ООО «ГРИТ», тыс. руб.

Рисунок 2 – Динамика ресурсов ООО «ГРИТ», тыс. руб.

Пассивы ООО «ГРИТ» состоят из собственного и заемного капитала.

В 2011 г. собственные средства Предприятия показали рост, увеличившись на 13,9% - с 16767 тыс. руб. до 19093 тыс. руб., а в 2012 г. произошло снижение абсолютной величины собственных средств на 1,8% - до 18743 тыс. руб. Динамика собственного капитала обусловлена приростом резервного капитала и нераспределенной прибыли; размер уставного капитала не изменился.

Заемный капитал включал долгосрочные и краткосрочные обязательства. Долгосрочные обязательства сформированы за счет займов и кредитов, а краткосрочные – за счет кредиторской задолженности. Общий размер заемного капитала вырос на 21% в 2011 г. и ещё на 13,2% в 2012 г.

В таблице 4 проведён анализ структуры пассивов Предприятия [22].

Таблица 4 - Структура собственных средств и обязательств ООО «ГРИТ».

Как следует из анализа данных, представленных в таблице 4, определяющую роль в формировании ресурсов играл собственный капитал, несмотря на снижение его доли в структуре пассивов, которая уменьшилась по итогам анализируемого периода с 82,6% до 68,0%.

В структуре собственных средств главная роль принадлежала уставному капиталу, на долю которого приходится 74% от всех собственных средств, и 50,4% от всех пассивов.

В течение периода исследования снизился удельный вес уставного капитала и удельный вес нераспределенной прибыли в совокупной величине источников формирования имущества Предприятия.

В таблице 5 представлены данные, необходимые для анализа прибыли
ООО «ГРИТ», а на рисунке 3 показана динамика показателей прибыли [22].

Таблица 5 - Анализ формирования прибыли ООО «ГРИТ», тыс. руб.

Рисунок 3 – Динамика показателей прибыли ООО «ГРИТ», тыс. руб.

Анализируя данные, представленные в таблице 5, можно отметить, что динамика формирования прибыли ООО «ГРИТ» была различной в анализируемом периоде.

Так, по результатам 2011 г. наблюдался значительный рост выручки
(на 50,6%), рост валовой прибыли и прибыли от продаж на 68%, рост прибыли до налогообложения на 57,7% и рост чистой прибыли на 75%.

В 2012 г. деятельность ООО «ГРИТ» была гораздо менее результативной: выручка от продаж снизилась на 19,2%; несмотря на снижение абсолютной величины себестоимости проданных услуг, её удельный вес в выручке вырос с 77% до 94,7%, что обусловило снижение валовой прибыли на 81% - с 9308 тыс. руб. до 1726 тыс. руб.; прибыль от продаж снизилась на 82,4%; прочие расходы превысили прочие доходы (как, впрочем, и в других отчетных датах) и отрицательное сальдо чистых прочих доходов оказало влияние на дальнейшее снижение прибыли; по результатам учета отложенных налоговых активов и оплаты отложенных налоговых обязательств, а также по результатам оплаты налогов на прибыль, чистая прибыль составила всего 125 тыс. руб. (против 5546 тыс.руб.), снизившись, таким образом,
на 97,7 %.

Снижение выручки от продаж, высокий удельный вес себестоимости, и, как следствие, снижение показателей прибыли повлекли за собой снижение показателей рентабельности ООО «Грит» (см. таблица 6).

Таблица 6 – Анализ рентабельности ООО «ГРИТ».

Как показано в таблице 6, в 2011 г. повысилась эффективность работы Предприятия, что отражено в росте рентабельности капитала с 19,01% до 29,05%, росте рентабельности активов с 15,71% до 20,6 %; рентабельности продаж –
с 19,67% до 21,93%; чистой рентабельности – с 11,87% до 13,72%; в 2012 г. показатели рентабельности значительно снижены (капитала – до 0,67%; активов – до 0,45%, продаж – до 4,78%, чистой – до 0,38%).

Итак, в источниках формирования имущества ООО «ГРИТ» наибольшую роль играют собственные средства, несмотря на небольшое снижение их удельного веса в совокупных пассивах. Итогом развития собственного капитала Предприятия стал рост резервного капитала и снижение в 2011 г. нераспределенной прибыли. В структуре заемного капитала Предприятия также произошли изменения в части снижения объемов и темпов роста кредиторской задолженности и интенсивного привлечения долгосрочных кредитов от коммерческих банков.

Главным итогом последнего отчетного года (2012 г.) является снижение результативности деятельности ООО «ГРИТ», которое выразилось в значительном снижении показателей его прибыли по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Как следствие, снизились показатели эффективности работы Предприятия – рентабельность продаж, активов, капитала и общая рентабельность. Это, безусловно, является фактором, оказывающим отрицательное воздействие на финансовое положение ООО «ГРИТ».

4. Направления использования финансовых ресурсов ООО «ГРИТ»

В таблице 7 и на рисунке 4 исследована динамика активов ООО «ГРИТ» [22].

Таблица 7 - Динамика активов ООО «ГРИТ», тыс. руб.

Рисунок 4 – Динамика активов ООО «ГРИТ», тыс. руб.

Как показано в таблице 7, совокупные активы в исследуемом периоде показали устойчивую динамику роста, несмотря на снижения его темпов с 132,5% до 102,5%.

Динамика внеоборотных и оборотных активов Предприятия была неодинаковой: если в 2011 г. и те, и другие показали одинаковые темпы роста порядка 132%, то в 2012 г. оборотные активы выросли на 15,3%, в то время как внеоборотные, напротив, снизились на 2,2%.

Общая стоимость основных производственных фондов (без учета амортизации) в 2011 г. выросла на 0,4% и составила 13739 тыс. руб., а по состоянию на 01.01.2013 г. достигла 12348 тыс. руб., то есть снизилась на 10,1%.

В составе внеоборотных активов наибольшие изменения связаны со снижением вложений в основные средства Предприятия и ростом долгосрочных финансовых вложений, а в составе оборотных активов изменения связаны со снижением запасов, краткосрочных финансовых вложений и ростом дебиторской задолженности Предприятия.

Структура активов Предприятия показана в таблице 8 [22].

Таблица 8 – Анализ структуры активов ООО «ГРИТ».

Определяющую роль в структуре активов играют внеоборотные активы, на их долю в 2010-2011 г.г. приходилось 73% от всех активов предприятия. В 2012 г. за счет отрицательной динамики внеоборотных активов их доля снизилась до 69,5%.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов приходится на основные средства: по состоянию на 01.01.2013 г. они составляют порядка 45,3% от всех основных средств и 31,5% от всех активов Предприятия. Несмотря на преобладающее значение основных средств (по удельному) весу в активах, следует отметить, что он значительно сократился в течение анализируемого периода –
с 56,4% до 31,5%.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес принадлежит дебиторской задолженности, на долю которой приходится 79% от всех оборотных активов и 24,1% от совокупных активов по состоянию на конец 2012 г.

В Приложении 8 представлены результаты анализа эффективности использования основных производственных фондов ООО «ГРИТ», интерпретация которых позволяет сделать следующие выводы:

- по итогам периода незначительно вырос показатель фондовооруженности, рассчитываемый как отношение среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности рабочих. Однако это связано не с ростом объёмов ОПФ, а с сокращением численности рабочих;

- показатель фондоотдачи по итогам 2011 г. вырос с 2,56 руб. до 3,81 руб., а по итогам 2012 г. снизился: если в 2011 г. с помощью 1 руб. основных средств Предприятие получило 3,81 руб. выручки, то в 2012 г. – 3,54 руб. Соответственно в 2012 г. выросла фондоёмкость: если в 2011 г. для того чтобы получить 1 руб. выручки необходимо было использовать 0,26 руб. основных фондов, то в 2012 г. – 0,28 руб.;

- рентабельность использования ОПФ по итогам 2011 г. выросла с 50,29% до 83,43%, однако в 2012 г. произошло значительное снижение фондорентабельности - до 16,91%, что вызвано, прежде всего, снижением показателя прибыли от продаж.

Таким образом, очевиден вывод о том, что эффективность использования основных производственных фондов по итогам последнего отчетного года (2012 г.) снизилась.

В Приложении 9 проанализированы показатели эффективности использования оборотных активов ООО «ГРИТ».

Анализируя общий показатель оборачиваемости оборотных активов, очевидно, что по итогам анализируемого периода он снизился с 5,55 до 4,17 раз. Причем по итогам 2011 г. был отмечен рост показателя, но по результатам 2012 г. в результате снижения объёмов выручки и роста оборотных активов, коэффициент общей оборачиваемости снизился.

Показатели оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности денежных средств и краткосрочных финансовых вложений по итогам 2011 г. улучшились: выросли в разах, и соответственно, снизились в днях. Для 2012 г. характерна обратная динамика, что является свидетельством ухудшения рассматриваемых показателей, снижения эффективности оборотных активов по итогам 2012 г.

Аналогичные тенденции характерны для показателей операционного цикла и финансового цикла – улучшение показателей по итогам 2011 г. (снижение) и ухудшение показателей по итогам 2012 г. (рост).

Коэффициенты рентабельности оборотных активов показали различную динамику в анализируемом периоде. В 2010 г. рентабельность оборотных активов составляла 61,9%, что означает, что на 1 руб. оборотных активов Предприятие получало 0,62 руб. чистой прибыли. В 2011 г. данный показатель качественно улучшился: Предприятие заработало 0,87 руб. чистой прибыли на 1 руб. оборотных активов (рентабельность 86,89%). По итогам 2012 г. в ООО «ГРИТ» эффективность функционирования оборотных активов значительно снизилась: коэффициент рентабельности составил всего 1,60%: это означает, что в этом году с помощью
1 руб. оборотных активов было получено лишь 0,016 руб. чистой прибыли.

Итак, по результатам анализа имущества мы пришли к следующим выводам. Совокупные активы Предприятия выросли в исследуемом периоде, однако темпы их роста существенно снизились в 2012 г. Преобладающий удельный вес в структуре активов принадлежит внеоборотным активам, однако в результате отрицательной динамики внеоборотных средств в 2012 г., их доля снизилась, а удельный вес оборотных активов, наоборот, вырос.

Внеоборотные активы Предприятия сформированы, прежде всего, за счет основных средств, вложения в которые снижались в каждом временном отрезке анализируемого периода. Снижение производственного потенциала и эффективности использования основных производственных фондов являются негативными характеристиками в деятельности ООО «ГРИТ».

Оборотные активы Предприятия показали устойчивую тенденцию роста со снижением его темпов в 2012 г. Определяющей тенденцией исследуемого периода стал интенсивный рост дебиторской задолженности, которая занимает наибольший удельный вес в составе оборотных активов. Эффективность использования оборотных активов снизилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г., что выражается в снижении показателей оборачиваемости в разах (и, соответственно, рост показателей оборачиваемости в днях); увеличении длительности операционного и финансового циклов; снижении рентабельности оборотных активов.

5. Анализ платежеспособности и оценка вероятности банкротства
ООО «ГРИТ»

В русле оценки ликвидности и платежеспособности организации необходимо изучить абсолютные и относительные показатели.

Анализ абсолютных показателей проводится с помощью построения баланса ликвидности (см. Приложение 10).

Баланс считается абсолютно ликвидным если одновременно соблюдены следующие условия: А1 ≥П1; А2 ≥П2; А3 ≥П3; А4 ≤ П4 [15, с.322].

Рассмотрим, как выполняются условия вышеуказанных неравенств с учетом построенного в Приложении 10 баланса.

Сумма наиболее ликвидных активов А1 меньше наиболее срочных обязательств П1 во всех анализируемых датах. Таким образом, первое неравенство не соблюдается, то есть наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств.

Быстрореализуемые активы А2 превосходят соответствующие краткосрочные пассивы П2 в 2010, 2011 и 2012 г.г.. То есть второе неравенство соблюдается: быстрореализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных пассивов (так как последние вообще отсутствуют).

Медленнореализауемые активы А3 меньше долгосрочных пассивов П3 (только в 2010 г. неравенство соблюдается), следовательно, третье неравенство не соблюдается.

Труднореализуемых активов больше, чем постоянных пассивов: четвертое неравенство не соблюдено (кроме показателя 2010 г.).

Таким образом, из четырех условий абсолютной ликвидности баланса, в последнем отчетном периоде соблюдено лишь одно: только быстрореализуемые активы соответствуют краткосрочным пассивам. Следовательно, ни в одной из отчетных дат баланс Предприятия нельзя считать полностью ликвидным.

Более точный анализ ликвидности предприятия возможен с использованием относительных показателей, которые рассчитаны в таблице 9.

Таблица 9 - Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «ГРИТ».

Как следует из анализа данных, представленных в таблице 9, в 2010 г. практически все коэффициенты ликвидности находится в пределах нормы. В
2011 г. (если сравнивать с рекомендуемыми нормативными значениями) следует отметить недостаток высоколиквидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, а два показателя - промежуточный и общий коэффициенты покрытия - находятся в пределах нормы (с учетом отраслевой специфики Предприятия). В
2012 г. все коэффициенты ликвидности соответствуют минимально установленным границам, а коэффициенты промежуточной и текущей ликвидности даже превышают рекомендуемые значения.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует о достаточной степени платежеспособности Предприятия.

Итак, анализ абсолютных показателей ликвидности не позволяет считать баланс Предприятия абсолютно ликвидным. Однако анализ относительных показателей ликвидности позволил сделать вывод о высокой степени ликвидности Предприятия: его денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, краткосрочных активов и совокупных ликвидных активов достаточно для покрытия соответствующих по срокам и суммам обязательств. Также положительным фактором является наличие и рост собственных средств и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, что позволяет сделать вывод о платежеспособности Предприятия.

Для наиболее полной картины финансового состояния ООО «ГРИТ» необходим анализ финансовой устойчивости, который можно осуществить рассчитав абсолютные и относительные показатели.

С помощью абсолютных показателей определяют тип финансовой устойчивости организации (см. Приложение 11). Как следует из анализа данных, представленных в указанном приложении, следует вывод, что тип финансовой устойчивости Предприятия в 2010 г. можно определить как абсолютная финансовая устойчивость. В 2011-2012 г.г. трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости имеет вид (0,1,1), следовательно, на Предприятии в этом периоде «нормальная» финансовая устойчивость.

Рассчитаем относительные показатели (коэффициенты) и внесем соответствующие данные в таблице 10.

Таблица 10 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ГРИТ».

Анализируя полученные результаты, мы видим, что значение коэффициента независимости соответствует рекомендуемому, однако, финансовая независимость ООО «ГРИТ» имеет тенденцию к снижению.

Коэффициент финансовой устойчивости 0,83 в 2010-2011 г.г. и 0,85 – в 2012 г, что превосходит рекомендуемое значение.

Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) не превышал единицы в течение всего анализируемого периода, однако его значение увеличилось с 0,41 до 0,47. Тем не менее, можно сделать вывод о достаточной степени автономности ООО «ГРИТ».

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств вырос в исследуемом периоде, что объясняется, в первую очередь, более интенсивным использованием долгосрочных заемных средств для обновления и расширения деятельности.

Коэффициент сохранности собственных средств в 2011 г. был больше единицы, что свидетельствует о росте собственных средств Предприятия, а в
2012 г. - меньше единицы, что говорит о том, что Предприятию не удалось сохранить собственные средства в этом временном отрезке.

Коэффициент маневренности по итогам всего анализируемого периода вырос с 0,14 до 0,23, что является положительной характеристикой финансового положения Предприятия.

Таким образом, по итогам анализа финансовой устойчивости мы установили следующее. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости позволил сделать вывод о нормальной финансовой устойчивости ООО «ГРИТ». Негативными характеристиками деятельности Предприятия, отрицательно влияющими на его финансовое положение, стали: снижение объемов собственных средств, снижение финансовой независимости, рост влияния заемного капитала. Однако высокая степень финансовой устойчивости Предприятия не позволяет сделать вывод о серьезных проблемах в этой сфере.

Одной из важных характеристик финансового состояния предприятия является оценка возможности его несостоятельности (банкротства).

Проведём оценку вероятности его банкротства по методу Альтмана
(см. таблица 11). Методика оценки представлена в Приложении 12 [17, с.274].

Как следует из анализа данных, представленных в таблице 11, в 2010 –
2011 г.г. ситуация в ООО «ГРИТ» была стабильной, риск неплатежеспособности был крайне мал.

Таблица 11 – Анализ вероятности банкротства ООО «ГРИТ» по методу Альтмана.

Однако полученное значение по итогам 2012 г. позволяет характеризовать вероятность наступления банкротства на Предприятии как «среднюю», что, прежде всего, обусловлено значительным снижением финансовых результатов его деятельности, а также снижением выручки от продаж.

В целом, можно сделать вывод о том, что у ООО «ГРИТ» хорошее финансовое состояние: Предприятие является ликвидным, платежеспособным, кредитоспособным, финансово устойчивым, рентабельным.

Однако необходимо отметить и проблемы, существующие в финансовом состоянии ООО «ГРИТ». К таковым можно отнести: снижение деловой активности на Предприятии, в том числе, снижение полученного дохода на единицу оборотных активов, запасов, основных средств; снижение показателей рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности; снижение выручки, показателей прибыли, рост уровня себестоимости, отрицательное сальдо прочих доходов и расходов.

Для того, чтобы снизить риск вероятности банкротства, упрочить своё финансовое состояние ООО «ГРИТ» следует, в первую очередь, значительно улучшить финансовые результаты своей деятельности. Для этого необходима разработка комплекса мероприятий, направленных на рост производственного потенциала, рост производительности труда, снижение дебиторской задолженности, рост выручки, снижение уровня себестоимости в выручке, снижение операционных расходов.

Заключение

По результатам прохождения преддипломной практики в ООО «ГРИТ» были сделаны следующие выводы.

1. ООО «ГРИТ» образовано в соответствии с законодательством РФ. Главная цель его работы – получение прибыли, а основные направления работы – производство мебели и её реализация. Организационная структура является линейно-функциональной и соответствует целям и задачам развития предприятия. Для целей налогового и бухгалтерского учета, которые осуществляется в строгом соответствии с налоговым и бухгалтерским законодательством, разработаны учетные политики.

2. В 2010 – 2012 г.г. ООО «ГРИТ» успешно функционировало, было прибыльным. Объём ресурсов, которыми располагало Предприятие, и, соответственно, объём его имущества выросли по итогам анализируемого периода на 35,8%. В то же время интенсивность осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2012 г. снизилась.

3. В источниках формирования имущества ООО «ГРИТ» наибольшая роль отводилась собственным средствам, на долю которых по итогам 2012 г. приходилось порядка 68% от всех ресурсов. Главным итогом 2012 г. является снижение результативности деятельности ООО «ГРИТ», которое выразилось в значительном снижении показателей его прибыли по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Как следствие, снизились показатели эффективности работы Предприятия – рентабельность продаж, активов, капитала и общая рентабельность.

4. В структуре активов преобладающий удельный вес, несмотря на снижение с 73% до 69,5%, принадлежал внеоборотным активам. Внеоборотные активы Предприятия сформированы, прежде всего, за счет основных средств, вложения в которые снижались в каждом временном отрезке анализируемого периода. Оборотные активы показали устойчивую тенденцию роста со снижением его темпов в 2012 г.; значительно выросла дебиторская задолженность, являющаяся главной статьей их формирования. По итогам анализируемого периода отмечается снижение эффективности использования основных средств и оборотных активов
ООО «ГРИТ».

5. Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости позволил сделать вывод о достаточно хорошем состоянии финансовых ресурсов ООО «ГРИТ». В то же время, обнаружен ряд негативных тенденций, которые в случае своего дальнейшего развития могут значительно ухудшить финансовое состояние предприятия; получена средняя оценка вероятности его банкротства. Факторами негативного воздействия являются: снижение деловой активности; снижение показателей рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности; снижение выручки, показателей прибыли, рост уровня себестоимости, отрицательное сальдо прочих доходов и расходов.

6. В целях снижения риска вероятности банкротства, укрепления финансового состояния, ООО «ГРИТ» следует, в первую очередь, значительно улучшить финансовые результаты своей деятельности. Для этого необходима разработка комплекса мероприятий, направленных на рост производственного потенциала, рост производительности труда, снижение дебиторской задолженности, рост выручки, снижение уровня себестоимости в выручке, снижение операционных расходов.

Список литературы

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред.23.07.2013 г.) / СПС «Консультант-плюс.

2. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (ред. 23.07.2013 г.) / СПС «Консультант-Плюс».

3. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред.29.12.2012 г.) / СПС «Консультант-плюс.

4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н (ред. 04.12.2012 г.) / СПС «Консультант-Плюс».

5. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (ред. 08.11.2010 г.) / СПС «Консультант-Плюс».

6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ от 05.05.1999 г. № 32н (ред. 27.04.2012 г.) / СПС «Консультант-Плюс».

7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33 (ред. 27.04.2012 г.) / СПС «Консультант-Плюс».

8. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н (ред.24.12.2010 г.) / СПС «Консультант-плюс.

9. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса: Распоряжение ФУДН от 12.08.1994 г. № 31-р (ред. 12.09.1994 г.) / СПС «Консультант-плюс».

10. Демчук О.Н. Теория организации / О.Н.Демчук, Т.А.Ефремова, М.: Флинта, 2010. – 275 с.

11. Кирьянова З.В. Анализ финансовой отчетности / З.В.Кирьянова, Е.И.Седова. – М.: Юрайт, 2013. – 432 с.

12. Лапуста М.Г. Финансы предприятий / М.Г.Лапуста, Т.Ю.Мазурина. – М.: Альфа-Пресс, 2013. – 416 с.

13. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.П.Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 448 с.

14. Мельник М.В. Анализ и контроль в коммерческой организации / М.Ф.Мельник, В.В.Бердников. – М.: Эксмо, 2011. – 560 с.

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности / Г.В.Савицкая. – Минск: Новое знание, 2011. – 686 с.

16. Скляренко В.К. Экономика предприятия / В.К.Скляренко, В.М.Прудников. – М.: Инфра-М, 2013. – 528 с.

17. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия / Е.Ф.Тихомиров. – М.: Академия, 2012. - 384 с.

18. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.Н.Чечевицына. – М.: Феникс, 2013. – 368 с.

19. Годовые отчеты ООО «ГРИТ» за 2010 – 2012 г.г.

20. Устав ООО «ГРИТ»: утвержден общим собранием участников 25.05.2011 г. (новая редакция).

21. Учетная политика «ГРИТ»: утверждена генеральным директором
ООО «ГРИТ» 28.11.2012 г.

22. Финансовая отчетность ООО «ГРИТ» за 2010 – 2012 г.г.