Тема 16. Предприятие на рынке банковских услуг

Одна из основных функций финансового менеджмента — получение ссуд и кредитов, и уплата долгов по ним. Чтобы реализовать эти функ­ции, предприятие вступает в экономические отношения с банком. Со­временный предприниматель должен знать, какие виды банков сущест­вуют и какие операции они выполняют. В зависимости от результатов деятельности и наличия долгов банкам формируется платежеспособность предприятий.

16.1. Сущность банков и их структура

Банк — финансовый институт (организация), представляющий подсис­тему предпринимательства. Он обеспечивает функционирование и разви­тие ссудного капитала, в частности кредита. В данном определении не названы основные операции и функции банка, поэтому оно раскрывает сущность банков лишь частично.

Кратко функции банков в рыночной экономике можно охарактеризо­вать следующим образом:

- выпуск, покупка и продажа, сохранение, предоставление в кредит и обмен денег и ценных бумаг;

- контроль за движением финансовых ресурсов, оборотом денег и ценных бумаг и вследствие этого — осуществление в значительной мере контроля над отдельными областями экономики, их собствен­ностью;

- предоставление платежно-расчетных услуг предприятиям и населе­нию и др.

Если в начале своей истории первые банки выполняли преимущест­венно 1—2 операции, то современные крупные коммерческие банки осуществляют почти 300 операций. Вследствие этого понятие "банк" по­стоянно наполняется элементами нового экономического содержания.

Банк — особый финансово-кредитный институт, который аккумулиру­ет денежные ресурсы (ценные бумаги) и выпускает их, предоставляет в кредит финансовые ресурсы, контролирует денежное обращение и оказыва­ет платежно-расчетные услуги.

Основными видами современных банков выступают: центральный, коммерческие и др.

В зависимости от форм собственности выделяют: государственные. частные (принадлежащие отдельному лицу), акционерные, кооператив­ные, муниципальные, смешанные (объединяющие государственный ка­питал с другими формами), межгосударственные банки.

По функциям и характеру выполняемых операций различают: эмиссион­ные, коммерческие, инвестиционные, сберегательные, ипотечные, внеш­неторговые и другие банки.

По сферам хозяйственной деятельности выделяют: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, внешнеторговые.

Кроме банков существуют банковские объединения: ассоциации, пулы, картели (или консорциумы), тресты и концерны.

Совокупность разных видов банков и банковских объединений в их взаи­модействии и взаимосвязи образует банковскую систему.

В эту систему также входят специализированные кредитно-финан­совые учреждения, которые осуществляют кредитование отдельных сфер и отраслей народного хозяйства. К ним принадлежат: инвестиционные банки, кредитные союзы, страховые компании, пенсионные фонды, ин­вестиционные компании и др.

На рынке банковских услуг в России предпринимательская деятель­ность осуществляется кредитными организациями на основе лицензии, выданной Банком России.

Кредитная организация — юридическое лицо, образуемое на основе любой формы собственности как хозяйственное общество, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право совершать банковские операции.

Кредитные организации организуются в виде банка или небанковской кредитной организации. В соответствии с Федеральным законом РФ "О банках и банковской деятельности", кредитные организации имеют право осуществлять следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных до­кументов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитные организации имеют право осуществлять, помимо вышепе­речисленных, следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполне­ние обязательств в денежной форме;

- приобретение права от третьих лиц исполнения обязательства в де­нежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имущест­вом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специа­льных помещений или находящихся в них сейфов для хранения доку­ментов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг, а также иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Кредитные организации в соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций могут осуществлять профессио­нальную деятельность на рынке ценных бумаг. Так, они вправе:

- осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные опе­
рации с ценными бумагами:

• выполняющими функции платежного документа;

• подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета;

• с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с фе­деральными законами;

- совершать доверительное управление указанными ценными бумагами
по договору с физическими и юридическими лицами.

В соответствии с Федеральным законом кредитной организации за­прещается заниматься производственной, торговой и страховой деятель­ностью.

Рассмотрим кратко сущность коммерческих банков и специализиро­ванных финансово-кредитных институтов, с которыми непосредственно имеют дело предприятия.

Коммерческие банки, как правило, не являются государственной соб­ственностью. Мощнейшие из них — открытые акционерные общества.

J Однако во Франции и Италии крупные коммерческие банки являются J собственностью государства. В США в конце 90-х годов насчитыва­лось 10,5 тыс. коммерческих банков. Несколько коммерческих бан-| ков США имели активы, превышающие 500 млрд. долл.

■ Мощнейшими в мире являются японские банки, активы крупнейшего из.-.'.них составляли почти 900 млрд, долл. Такой гигантский банк поя-;'вился и в США. В Европе активы," например, Дойче Банк групп дос-^vтигли 800 млрд. долл. В начале 2003 года капитал и активы рос-I сийской банковской системы оценивались в сумме около 12 млрд. _и 5: 100 млрд. долл. США соответственно.

К основным функциям коммерческих банков относятся: кредитные, фондовые (выпуск ценных бумаг разных компаний и их размещение на валютных рынках), комиссионные (платежно-расчетные) операции в границах всего народного хозяйства и др. Важная функция банков в со­временных условиях — посредничество в международном обороте ссуд­ных капиталов, предоставление все большей массы международных кре­дитов. С этой целью в развитых странах мира создаются филиалы ино­странных банков.

Значительно усиливается универсализация банков. Кроме перечислен­ных функций, они выполняют операции страхования, консультационно­го бизнеса (предоставление финансовой, коммерческой, рыночной, тех­нической информации и т. п.).

Быстро распространяется такая форма деятельности банков, как финансовый лизинг (финансирование банками аренды оборудования, в особенности новой наукоемкой и дорогой техники), проектное фи­нансирование. Выполнение таких функций банков и их постоянное расширение предопределяют усиление концентрации банковского ка­питала и рост масштабов присваиваемой ими прибыли. Основные ис­точники этой прибыли — осуществление банками расчетных, эмисси­онных, учетных и других функций, предоставление кредитов и уста­новление при этом более высоких процентов, чем выплата процентов по вкладам.

■ По оценкам специалистов коэффициент реализации основных функций ■■ банков весьма невелик. Так, годовая потребность российских пред­принимателей в инвестициях составляет 100 млрд. долл., в то вре­мя как на руках (не во вкладах) у населения находится более 60 ] млрд. долл.

Большинство российских банков сегодня тяготеет к одной из двух альтернативных стратегий развития. Цель первой стратегии — аккуму­ляция дешевых ресурсов корпоративного, преимущественно экспорто-ориенгированного предпринимательства и их размещение в сравни­тельно малорискованные иностранные активы, приносящие неболь­шой, но стабильный доход (депозиты, кредиты, государственные цен­ные бумаги и т. п.). Внешторгбанк — крупнейший российский банк, реализующий эту стратегию.

Цель второй стратегии — наращивание кредитования отечественных предпринимателей. Банки, реализующие данную стратегию, осуществля­ют в основном кредитование реального сектора.

• Их крупнейший представитель — Сбербанк России. На него приходит­ся 2 9% активов российской банковской системы. После краха рынка jГКО — ОФЗ в 1998 году Сбербанк России развернул аккумулируемый Э им поток сбережений населения (это ³Л всех банковских вкладов россиян) в сторону предпринимательского сектора.

Не менее важными структурными элементами банковской системы выступают специализированные финансово-кредитные учреждения, к чис­лу которых относятся:

- инвестиционные банки, осуществляющие операции по выпуску и раз­мещению акций, облигаций. При этом они привлекают капитал путем выпуска и продажи собственных акций или с помощью кредитов коммерческих банков;

- банки взаимного кредитования, кредитные союзы и прочие сберегатель­ные учреждения, аккумулирующие сбережения населения и направ­ляющие их большей частью на финансирование строительства (жило­го, коммерческих учреждений и др.);

- страховые компании, которые с целью привлечения финансовых ре­сурсов продают страховые полисы, а затем вкладывают их в ценные бумаги компаний и государства, предоставляют этим субъектам кре­диты;

- пенсионные фонды, аккумулирующие средства большей частью из вз­носов в фонды социального страхования. Среди них различают фон­ды, которые не инвестируют свои средства в ценные бумаги (следова­тельно, выплачивают пенсии лишь из текущих поступлений и дохо­дов), и те, которыми управляют страховые компании или предпри­ятия (или по их поручению - банки);

- инвестиционные компании, привлекающие средства путем выпуска ак­ций, их продажи мелким акционерам и покупки ценных бумаг про­мышленных компаний в разных отраслях промышленности.

16.2. Основные формы кредита и банковских операций

Возникновение, функционирование и развитие предпринимательства в значительной мере связаны с предоставлением кредита.

Кредит (от лат. credit — "он верит") — ссуда в форме денег или товара во временное пользование с условием своевременного возвращения и выплаты за это определенного вознаграждения (процента).

Процент (или цена за временное пользование капиталом) — прибыль за пользование предоставленным в ссуду капиталом в денежной или товар­ной форме.

ВО значении кредитов для рыночной экономики говорит их доля в ва-j ловом внутреннем продукте: 113 - в Германии, 119 — в США, 193 — і в Японии. В России этот показатель пока составляет около 12%.

Коммерческий кредит — кредит, который предоставляется одними предприятиями (фирмами, компаниями) другим в форме продажи товара с отсрочкой платежа и оформляется векселем; используется с целью ускорения реализации товаров, цена которых возрастает на сумму про­цента.

Банковский кредит — кредит, который предоставляется кредитно-финансовыми учреждениями (прежде всего банками) хозяйствующим субъ­ектам (предприятиям, государству, предпринимателям, собственникам до­машних хозяйств и т. п.) в форме денежных ссуд.

Ипотечный кредит — кредит, предоставляемый банками и специализи­рованными финансово-кредитными институтами в форме долгосрочных ссуд под залог недвижимости.

Государственный кредит — кредит, который предоставляется государ­ством (в том числе местными органами власти) физическим и юридическим лицам в форме государственных займов.

Международный кредит — кредит, который предоставляется в форме валютных и товарных ценностей предприятиями (в том числе банками, государством, а также международными и региональными финансово-кре­дитными учреждениями) одной страны предприятиям и государствам дру­гих стран.

Различают пассивные, активные и комиссионные банковские операции.

Пассивные операции банка — операции по привлечению свободных средств. Об основных источниках таких средств, которые образуются на предпри­ятии, шла речь выше. Их необходимо вложить в банк и получать за это процент.

Основные виды вкладов:

- депозит, или вклад до востребования. Он означает, что предприятие вкладывает часть своих свободных средств в банк и использует их в любое время для расчетов с другими предприятиями, выплаты нало­гов и заработной платы. Поэтому такой вид вклада еще называют рас­четным счетом, и по нему не выплачивают или выплачивают очень низкие проценты;

- депозит на срок, или срочный вклад. В этом случае предприятие вкла­дывает часть своих свободных средств в банк на четко определенный срок и обязуется до его окончания не изымать деньги из банка. Это дает банку возможность использовать вложенные средства, в частно­сти, предоставлять их в кредит другим предприятиям. За временное пользование этими средствами банк выплачивает предприятию про­цент, величина которого возрастает с увеличением срока. Если пред­приятие захочет изъять эти средства раньше, величина процента зна­чительно снизится или он совсем не будет выплачен. Депозиты на срок в свою очередь разделяют на собственные срочные вклады (по­сле окончания установленного срока они превращаются в депозиты до востребования) и вклады с предварительным сообщением об их снятии;

- депозитный сертификат. Это документ, вид ценных бумаг, который удостоверяет вклад (депозит) физическим лицом денежных средств в банк на условиях срочного вклада под указанную банком величину процента. Различают депозитные сертификаты по требованию (деньги по ним могут быть изъяты через определенное время) и срочные (деньги могут быть изъяты в любое время).

К пассивным операциям банков относят также выпуск облигаций с целью привлечения денежных средств.

Активные операции банка — операции по предоставлению кредитов, а также операции с ценными бумагами с целью получения прибыли, которая реа­лизуется в случае, когда процент по кредитам выше, чем процент по вкладам.

К другим формам активных операций банка относятся вложение средств в ценные бумаги, инвестирование в производство.

Основными условиями предоставления кредитов являются их возврат, целевой характер (то есть использование лишь на определенные цели), срочность и обеспеченность. Если предприятие своевременно не возвра­щает кредиты, банк изымает больший процент.

Обеспеченность кредита означает, что его предоставляют под залог то­варно-материальных ценностей. И в случае невозвращения кредита эти ценности переходят в собственность банка. Без обеспечения кредиты могут предоставляться лишь надежным клиентам (с положительной "кре­дитной историей"), то есть тем, платежеспособность которых не вызыва­ет сомнений и подтверждена предыдущей практикой получения и воз­врата кредитов.

В зависимости от характера залога кредиты разделяют на товарные (предоставляются под залог товаров, которые находятся в обороте, но еще не реализованы) и фондовые (предоставляются под залог ценных эумаг). Среди последних различают вексельные кредиты, если банк пре­доставляет ссуду собственнику векселя, который хочет получить деньги грежде окончания срока, указанного в нем.

Перед тем как предоставить кредит предприятию, банки прежде всего дательно изучают его финансовое состояние, кредитную историю (в ча­стности, наличие или отсутствие непогашенных кредитов, платежеспособ­ность и т. п.), затем — производственную деятельность, перспективы вне­дрения достижений научно-технического прогресса и др.

К активным операциям банка относятся также операции с недвижи­мостью, иностранной валютой, лизинговые, факторинговые и др. Актив­ные операции банков базируются преимущественно на привлеченных средствах.

[Так, в развитых странах мира доля собственного капитала банков в і таких операциях составляет от 1 до 10%. В соответствии с согла-І шением между странами-членами ОЭСР доля собственных активов бан-Iка должна быть не ниже 9,2%.

Комиссионные операции банка — посреднические операции, связанные с предоставлением инкассовых, торгово-комиссионных, аккредитивных и пе­реводных услуг или с платежно-расчетным обслуживанием клиентов.

Инкассовые операции — операции, которые банк осуществляет по до­веренности своих клиентов с целью получения для них денег вместо де­нежных и товарно-расчетных документов (чеков, векселей, ценных бумаг, транспортных документов и др.) и за выполнение которых банк берет комиссионные.

Аккредитив — денежный документ, содержащий поручение банка о вы­плате определенной суммы денег предприятию или физическому лицу в соот­ветствии с условиями, названными в этом документе. Различают денеж­ные и товарные аккредитивы.

Переводные операции — операции по перечислению внесенных клиента­ми денег другому получателю, который находится в другом месте.

Кроме того, банки выполняют ряд доверительных (трастовых) опера­ций. К ним относятся управление имуществом и капиталом, хранение ценностей и пр.

Относительно новыми формами кредита являются лизинг и факто­ринг. Рассмотрим их сущность и механизм действия.

Лизинг — долгосрочная аренда основных фондов, которая предусматри­вает возможность их последующего выкупа арендатором. Срок аренды в этом случае — от 6 месяцев до нескольких лет. Основными объектами аренды являются машины, оборудование и транспортные средства.

Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между ли­зинговой компанией или банком (лизингодателем) и предприятием-арендатором (лизингополучателем). Лизингодатели покупают машины или оборудование у предприятия-производителя или оптовой торговой ком­пании и сдают их в аренду на продолжительный срок лизингополучате­лю, который вносит арендную плату за их использование.

Однако оплата лизинга совпадает с арендной платой не полностью. Арендная плата определяется степенью амортизации машин и оборудова­ния (то есть суммой амортизационных отчислений) и величиной аренд­ного процента (то есть части прибыли за пользование техникой). Если арендодатель не будет получать арендного процента, ему будет невыгодно сдавать технику в аренду.

При оплате за лизинг возрастает амортизация (поскольку к стоимости техники прибавляются затраты лизинговой компании), но снижается арендный процент. Эта скидка должна быть такой, чтобы плата за лизинг постоянно была меньше арендной платы. Иначе лизинг перестает быть выгодным.

Отличие аренды от лизинга состоит также в том, что в договоре об аренде фиксируется ответственность арендодателя за качество арендуе­мой техники, а в лизинговом договоре — ответственность предприятия-производителя (хотя лизингополучатель не связан с производителем ни­какими условиями договора). Если лизингодателем выступает банк, то такой лизинг называют банковским.

После прекращения срока действия договора лизингополучатель может заключить новый договор, выкупить технику по остаточной стоимости (определяется как начальная стоимость минус сумма амортизационных отчислений на протяжении всего срока эксплуатации) или возвратить имущество лизингодателю.

Еще один вид банковских услуг представлен факторингом.

Факторинг — специфический вид банковских услуг, которые предос­тавляются коммерческими банками или специализированными факто­ринг-фирмами своим клиентам по выкупу требований (права на получе­ние долгов) с их должников клиентов и частичной оплате этих долгов (в объ­еме 70—90%) еще до наступления срока их оплаты.

Сумма, которая остается (10—30%), за исключением процентов за ус­лугу, выплачивается клиенту после того, как банки или факторинг-компании получат все долги от должников.

Основные преимущества факторинга: уменьшение риска невозврата долгов, сокращение сроков выплаты основной их суммы, следовательно, ускорение кругооборота капитала, и др.

В соответствии с законодательством расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями производятся в безна­личном порядке, а также наличными деньгами, но в ограниченном раз­мере (не более 10 тыс. руб. в сутки). Безналичные расчеты осуществляют­ся через банки, иные кредитные организации, в которых предпринима­тели открывают соответствующие счета.

Организации, по действующему законодательству РФ, имеют право на открытие одного или нескольких счетов как в одном, так и в несколь­ких банках, в том числе для проведения безналичных расчетов. Органи­зация может открывать в коммерческих банках следующие счета:

- расчетные счета, которые предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в ее адрес. Количество расчетных счетов, откры­ваемых организацией в коммерческих банках, законодательством не ограничено. Однако если организация является недоимщиком по пла­тежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый счет недоимщика), на котором должны аккуму­лироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации в дру­гие банки;

- текущие счета. Их открывают для некоммерческих учреждений и коммерческих организаций, не являющихся юридическими лицами, например, филиалов. Перечень операций по текущему счету ограни­чен, а распоряжаться средствами можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой;

- специальные счета. Используются для хранения средств строго целево­го назначения;

- валютные счета. Предназначены для осуществления расчетов в ино­странной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций;

- бюджетный счет. Обычно его имеют организации, получающие сред­ства из бюджета, и при условии, что эти средства имеют строго целе­вое назначение;

- депозитный счет. Открывается организациям, вносящим в банк вклад за счет временно свободных денежных средств на определенный срок под определенный процент;

- временный расчетный счет организации для проведения операций по зачислению первоначальных взносов учредителей организации в уставный (складочный) капитал и лиц, участвующих в подписке на акции.

Предпринимательские организации вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Набор счетов определяется самой организацией в зависимости от решаемых ею задач.

16.3. Кредиты и платежеспособность предприятия

Если предприятие берет кредит в банке, оно заключает с ним кредит­ный договор, в котором отмечаются обязанности каждой из сторон, ус­ловия предоставления кредита (прежде всего его срок и условия погаше­ния), ответственность участников за невыполнение принятых обязате­льств и др.

Прежде чем обращаться в банк, предприниматель должен определить­ся с источниками и сроками погашения кредита. Определить возможные причины возникновения трудностей в возврате заемных средств, пути преодоления угрозы неплатежеспособности. Неплатежеспособность озна­чает утрату предприятием способности своевременно и полностью выпол­нять свои финансовые обязательства перед кредиторами вследствие отсут­ствия собственных средств и своевременно полученной выручки от продажи запланированных объемов сбыта товаров и услуг.

Для определения стабильности и платежеспособности предприятия используют специальные показатели. К ним, например, относится коэф­фициент задолженности:

Выводы

1. Банки — это особые финансово-кредитные институты, которые ак­кумулируют свободные денежные ресурсы и ценные бумаги, выпускают их, предоставляют в кредит большей частью привлеченные средства, контролируют денежное обращение и оказывают платежно-расчетные услуги. В зависимости от критериев классификации различают разнооб­разные виды банков, которые во взаимодействии и взаимосвязи с бан­ковскими объединениями образуют банковскую систему.

2. Важнейшими элементами банковской системы, с которыми непо­средственно взаимодействуют предприятия, являются коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные учреждения (инвестици­онные банки, страховые компании, инвестиционные компании, пенси­онные фонды).

3. Кредит — ссуда в денежной или товарной форме, которая предос­тавляется во временное пользование с условием своевременного возвра­щения и выплаты за это определенного вознаграждения (процента). Ос­новными формами выступают коммерческий, банковский, государствен­ный, ипотечный, международный кредиты.

4. Пассивные операции банков — операции по привлечению свобод­ных средств, в том числе выпуск облигаций с целью привлечения средств. Существуют три основных вида вкладов: 1) депозит (вклад до востребования), который предусматривает возможность его использова­ния предприятием в любое время и по которому не выплачиваются или

выплачиваются очень низкие проценты; 2) срочный вклад (деньги вкла­дывают на четко определенный срок, в зависимости от которого выпла­чивают разные проценты) и 3) депозитный сертификат (вклады населе­ния по требованию или срочные вклады под назначенную банком вели­чину процента).

5. Активные операции банков — операции по предоставлению кре­дитов, а также с ценными бумагами, недвижимостью, иностранной ва­лютой и др. Основные условия предоставления кредитов: их возврат, целевой характер и срочность. По критерию обеспеченности кредиты разделяют на товарные, фондовые и вексельные; по срокам предостав­ления — на кратко- (до 1 года), средне- (до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).

6. Комиссионные операции банков — посреднические операции, свя­занные с предоставлением инкассовых, торгово-комиссионных, аккреди­тивных и переводных услуг.

7. Лизинг — долгосрочная аренда машин, оборудования и транспорт­ных средств, которая предусматривает плату за их использование и воз­можность их последующего выкупа арендатором. Лизингодателями могут быть лизинговые компании и банки. Плата за лизинг определяется сте­пенью амортизации техники (с учетом затрат лизинговой компании) и арендного процента (части прибыли).

8. Факторинг — специфический вид банковских услуг, которые пре­доставляются коммерческими банками или специализированными фак­торинг-фирмами своим клиентам относительно выкупа требований (пра­ва на получение) долгов с должников клиентов и частичной оплаты этих долгов (в объеме 70—90%) еще до наступления срока их оплаты.

9. Неплатежеспособность предприятия — потеря его способности своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами. С целью определения стабильности и платежеспо­собности предприятий используют коэффициенты задолженности, собст­венности, ликвидности и др.

Вопросы для повторения

1. В чем отличие между простым и комплексным определением сущ­ности банков?

2. Каковы основные элементы банковской системы?

3. Какие важнейшие источники кредита вы знаете?

4. Охарактеризуйте основные формы банковского кредита.

5. Назовите основные виды вкладов в банк.

6. Какие основные виды активных операций банка существуют и в чем их сущность?

7. Назовите основные виды комиссионных операций.

8. Чем отличается лизинг от аренды и плата за лизинг от арендной платы?

9. Каковы основные показатели платежеспособности предприятий?