Задание № 4б

(Реконструкция кислородно-конвертерного цеха)

Используя исходные данные, приведенные в приложениях 8 (графы 1–5) и 9, составить проектную калькуляцию себестоимости кислородно-конвертерной стали. Рассчитать изменение удельных эксплуатационных затрат по кислородно-конвертерному цеху в результате его реконструкции с расширением производства.

Определить условно-годовую экономию и оценить эффективность решений, принятых в рамках реконструкции.

Пример выполнения задания № 4б

В качестве примера выполнения задания использован расчет показателей реконструкции кислородно-конвертерного цеха с вводом в эксплуатацию дополнительного конвертера и машины непрерывного литья заготовок и увеличением доли внеагрегатной обработки жидкой стали. Калькуляция удельных затрат на производство стали по цеху представлена в приложении 8 (графы 1–5).

В результате реконструкции производство литых заготовок увеличилось с 5,7 до 8,6 млн. т/год. Выход годного возрос на 3,3%. Использование отходящего тепла выросло на 20%. Вместе с тем, расход газообразного азота на внеагрегатную обработку жидкого металла возрос на 31,0%.

В связи с пуском в эксплуатацию дополнительных мощностей увеличилась годовая сумма амортизационных отчислений на 222380 тыс. руб./год. Общецеховые расходы на ремонт и содержание основных средств также увеличились на 11%.

Р е ш е н и е

Для заполнения граф 6 и 7 калькуляции себестоимости стали, в первую очередь, необходимо рассчитать новые удельные расходы различных видов сырья, материалов и топлива (после реконструкции цеха) и вписать их значения в соответствующие строки графы 6. Для заполнения графы 7 следует определить суммы соответствующих расходов, используя правила заполнения калькуляции: графа 7 = графа 6 х графа 4.

Прежде всего, следует учитывать увеличение выхода годного металла на 3,3% в связи с установкой более производительной МНЛЗ в рамках реконструкции цеха. Указанное изменение затрагивает все калькуляционные статьи в той или иной степени, обусловливая их частичное снижение.

Так, новый расход жидкого чугуна на плавку после реконструкции цеха составит

0,824 х (100 – 3,3) / 100 = 0,797 т/т.

Следовательно, новая сумма удельных затрат на чугун жидкий после реконструкции будет составлять

0,797 х 4428,95 = 3529,87 руб./т.

Соответственно новый расход и затраты на лом составят

0,292 х (100 – 3,3) / 100 = 0,282 т/т;

0,282 х 5391,36 = 1520,36 руб./т.

Новый расход и затраты на скрап стальной углеродистый после реконструкции составят

0,031 х (100 – 3,3) / 100 = 0,030 т/т.

0,030 х 857,54 = 25,73 руб./т.

Расход стружки и затраты на нее изменились незначительно, поэтому в проектной калькуляции можно использовать те же значения, что и в графах 3 и 5.

Учитывая относительно небольшой расход ферросплавов, раскислителей и легирующих, можно использовать следующий подход для определения их расхода и затрат после реконструкции:

0,027 х (100 – 3,3) / 100 = 0,026 т/т;

920,25 х (100 – 3,3) / 100 = 889,88 руб./т.

После этого можно суммировать расходы и затраты по строке «Итого металлошихты» – 1,137 т/т и 5968,92 руб./т.

Т.к. расчет удельной калькуляции ведется на 1 т стали, то в строке 4 (графа 6) должно быть 1,000. Следовательно, пользуясь методом обратного счета, можно получить суммарное значение строк «Отходы (–)» и «Брак (–)» (графа 6):

1,137 – 1,000 = 0,137 т/т.

Далее полученные расходы распределяются между этими двумя статьями пропорционально:

0,159 х 0,137 / (0,159 + 0,017) = 0,124 т/т;

0,017 х 0,137 / (0,159 + 0,017) = 0,013 т/т;

Аналогичным образом рассчитываются новые суммы по статьям «Отходы (–)» и «Брак (–)»:

36,26 х 0,137 / (0,159 + 0,017) = 28,23 руб./т;

93,02 х 0,137 / (0,159 + 0,017) = 72,41 руб./т;

Далее ведется расчет суммы затрат по статье «Итого металлошихты за вычетом (–) отходов и брака» (графа 7):

5968,92 – 28,23 – 72,41 = 5868,28 руб./т.

Новый расход и затраты на известняк составят

0,002 х (100 – 3,3) / 100 = 0,002 т/т;

0,19 х (100 – 3,3) / 100 = 0,18 руб./т.

Новый расход и затраты на известь составят

0,042 х (100 – 3,3) / 100 = 0,041 т/т;

0,041 х 676,22 = 27,73 руб./т.

Новый расход и затраты на флюсы магнезиальные составят

0,004 х (100 – 3,3) / 100 = 0,004 т/т;

18,82 х (100 – 3,3) / 100 = 18,20 руб./т.

Новые расходы шлакообразующей смеси, науглероживателя комплексного, плавикового шпата, доломита дробленого, флюса глиноземсодержащего, руды марганцевой из-за их небольшой величины можно оставить в том же размере, что и до реконструкции цеха. Новые затраты по этим статья составят

10,68 х (100 – 3,3) / 100 = 10,33 руб./т;

6,44 х (100 – 3,3) / 100 = 6,23 руб./т,

3,77 х (100 – 3,3) / 100 = 3,65 руб./т,

0,38 х (100 – 3,3) / 100 = 0,37 руб./т,

2,71 х (100 – 3,3) / 100 = 2,62 руб./т,

4,07 х (100 – 3,3) / 100 = 3,94 руб./т.

Новый расход и затраты на доломит ожелезненный составят

0,048 х (100 – 3,3) / 100 = 0,046 т/т;

73,09 х (100 – 3,3) / 100 = 70,68 руб./т.

Далее ведется расчет расходов по переделу (расшифровка). Учитывая то, что в результате реконструкции увеличиваются объемы производства литых заготовок, следует произвести пересчет статей затрат, содержащих условно-постоянные расходы. При увеличении объемов производства такие затраты снижаются. Перечень таких затрат с распределением на постоянные и переменные содержится в приложении 5. Для указанного пересчета используется формула (83) с коррекцией на уменьшение переменных затрат вследствие увеличения выхода годного металла на 3,3% согласно условию данной задачи:

(100 – 3,3) / 100 = 0,967.

Коэффициент роста объемов производства в рассматриваемом периоде составляет

8,6 / 5,7 = 1,509.

Новые затраты на топливо технологическое составят

5,95 х 0,40 / 1,509 + 5,95 х (1 – 0,40) х 0,967 = 5,03 руб./т.

Новый расход топлива технологического определяется обратным пересчетом:

5,03 / 1190,00 = 0,004 /т.

Использование отходящего тепла с учетом его повышения на 20% после реконструкции составит

–9,50 х (100 + 20) / 100 = –11,40 руб./т.

Новые затраты и расход электроэнергии составят

27,42 х (100 – 3,3) / 100 = 26,52 руб./т;

26,52 / 0,81 = 32,741 КВт-час/т.

Новые затраты и расход пара составят

1,63 х 0,40 / 1,509 + 1,63 х (1 – 0,40) х 0,967 = 1,38 руб./т;

1,38 / 325,00 = 0,004 Гкал/т.

Новые затраты и расход воды промышленной составят

0,35 х 1,00 / 1,509 + 0,35 х (1 – 1,00) х 0,967 = 0,23 руб./т;

0,23 / 0,38 = 0,605 /т.

Новые затраты и расход воды химически очищенной составят соответственно

7,86 х 1,00 / 1,509 + 7,86 х (1 – 1,00) х 0,967 = 5,21 руб./т;

5,21 / 157,15 = 104,20 /т.

Далее проводится расчет статей энергозатрат, содержащих только переменные затраты (электроэнергия, сжатый воздух, кислород, аргон) с учетом увеличения выхода годного на 3,3% (ранее подсчитан коэффициент пересчета 0,967):

27,42 х 0,967 = 26,52 руб./е;

26,52 / 0,81 = 32,741 /т;

8,21 х 0,967 = 7,94 руб./т;

7,94 / 0,18 = 44,111 /т;

47,19 х 0,967 = 45,63 рут./т;

45,63 / 0,72 = 63,375 /т;

1,78 х 0,967 = 1,72 руб./т,

1,72 / 3,54 = 0,486 /т.

Новые затраты и расход азота с учетом его увеличения на 31% согласно условию задачи составят

21,244 х (100 + 31) / 100 = 27,830 /т;

27,830 х 0,93 = 25,88 руб./т.

Таким образом, новая сумма энергозатрат в расходах по переделу составит 114,51 руб./т. Отметим, что до реконструкции эта величина составляла 114,20 руб./т. Некоторое увеличение энергозатрат, прежде всего обусловлено ростом расхода азота на внеагрегатную обработку жидкого металла.

Новые затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих с отчислениями по единому социальному налогу составят

32,44 х 0,60 / 1,509 + 32,44 х (1 – 0,60) х 0,967 = 25,45 руб./т;

7,82 х 0,60 / 1,509 + 7,82 х (1 – 0,60) х 0,967 = 6,13 руб./т;

10,25 х 0,60 / 1,509 + 10,25 х (1 – 0,60) х 0,967 = 8,04 руб./т.

Новые затраты на износ инструментов, сменного оборудования и инвентаря составят

18,95 х 0,10 / 1,509 + 18,95 х (1 – 0,10) х 0,967 = 17,75 руб./т.

Используя тот же подход, можно оценить новые затраты на амортизацию основных средств:

38,16 х 1,00 / 1,509 + 38,16 х (1 – 1,00) х 0,967 = 25,29 руб./т.

Однако, в расчете новых затрат на амортизацию имеются отличия, связанные с вводом в эксплуатацию новых производственных мощностей в рамках реконструкции, которые существенно увеличивают первоначальную стоимость основных средств цеха и расширяют базу амортизации. Учитывая общую сумму дополнительных амортизационных отчислений (222380 тыс. руб.) и годовое производство литых заготовок после реконструкции цеха (8,6 млн. т/год), можно рассчитать удельную величину дополнительных амортизационных отчислений:

222380 / 8600 = 25,86 руб./т.

Следовательно, полная сумма затрат на амортизацию основных средств составит

25,29 + 25,86 = 51,15 руб./т.

Общецеховые расходы на ремонт и содержание основных средств цеха увеличились на 11%:

378,25 х (100 + 11) / 100 = 419,86 руб./т.

Новая величина затрат на огнеупоры составит

189,75 х (100 + 24) / 100 = 235,29 руб./т.

Новая величина транспортных расходов составит

17,85 х 0,967 = 17,26 руб./т.

Новая величина прочих расходов цеха составит

16,48 х 0,80 / 1,509 + 16,48 х (1 – 0,90) х 0,967 = 10,33 руб./т.

Таким образом, новая сумма расходов по переделу составит 664,11 руб./т. Отметим, что расходы по переделу до реконструкции составляли 630,85 руб./т.

Так как статья «Общезаводские расходы» (строка 8 в каль­куляции себестоимости, приложение 8) содержит условно-посто­янные расходы, то новая сумма затрат по этой статье составит

135,06 х 1,00 / 1,509 + 135,06 х (1 – 1,00) х 0,967 = 89,50 руб./т.

Следовательно, производственная себестоимость продукции цеха после реконструкции составит 6765,82 руб./т. До реконструкции она составляла 6958,82 руб./т.

Условно-годовая экономия в результате реконструкции цеха рассчитывается по формуле (91):

(6958,82 – 6765,82) х 8600 = 1659800 тыс. руб./год.