Анализ краткосрочной задолженности

В процессе анализа определяют структуру задолженности и тенденции ее изменения по следующим видам:
Краткосрочные кредиты банков;
Краткосрочные займы;
Кредитная задолженность, в том числе:
за товары и услуги;
по оплате труда;
по расчетам по социальному страхованию и обеспечению;
по платежам в бюджет;
прочим кредиторам.
Затем проводят группировку каждого вида задол-женности по срокам ее образования:
до 1 месяца;
от 1 до 3 месяцев;
от 3 до 6 месяцев;
более 6 месяцев.
Такая группировка позволяет определить величину просроченной задолженности, ее удельный вес в общей величине краткосрочной задолженности и ее изменение в течение анализируемого периода.
В составе просроченной задолженности необходимо определить удельный вес задолженности перед банками по полученной ссуде, по платежам в бюджет, перед органами социального страхования и обеспечения.
Рост доли этой задолженности в составе просроченных обязательств свидетельствует о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.

На платежеспособность предприятия оказывает влияние оборачиваемость кредиторской задолженности, т.е. период предоставления кредита.
Период предоставления кредита в днях рассчитывается по каждому виду задолженности следующим образом:
Добр.кред.}
где Зкред.} - средний остаток j-й задолженности как среднеарифметическая величина остатка на начало и конец периода,
Д - анализируемый период времени в календарных
Днях,
О] - величина дебетового оборота по счету j-ой задолженности (сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", сч. 68 "Расчеты с бюджетом", сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", сч. 90 "Краткосрочные кредиты банка" и другие).
Для получения более достоверной информации следует привлечь ежемесячные данные об остатках кредиторской задолженности, отражаемые в журналах-ордерах №4 "Краткосрочные кредиты банков", №6 "Расчеты с поставщиками", №8 "Расчеты по авансам полученным", "Расчеты с бюджетом", №10 "Расчет по оплате труда", "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" или в заменяющих их ведомостях.

Период кредитования в анализируемом периоде по каждому виду задолженности сопоставляют с продолжительностью кредитования в предыдущем периоде и по тенденции изменения судят об изменении условий получения кредита, то есть если jl! 0оР. креп.} J{'ппр.креп:,, то условия получения кредита улучшились. Если Д обр.кред.У'Жобр.кред.}, то условия кредитования ухудшились и, следовательно, платежеспособность предприятия снизилась. Финансовая устойчивость предприятия будет зависеть от того, каким образом предприятие строило в анализируемом периоде взаиморасчеты со своими должниками (дебиторами). Необходимым условием стабильности деятельности предприятия является получение кредита на тех же условиях или лучших, чем условия на которых само предприятие его оказывает, то есть Д1 обр.кред.;>Д°обр.кред.