Задача №8

Определите влияние на изменение прибыли от реализации следующих факторов:

– объема реализованной продукции,

– изменения структуры и ассортимента реализованной продукции,

– изменения уровня затрат на 1 руб. реализации,

– изменения коммерческих расходов,

используя для анализа следующие данные:

Решение задачи

Пусть – объем реализованной продукции, – себестоимость реализованной продукции, КР – коммерческие расходы, – прибыль от реализации продукции, – изменение прибыли от реализации под влиянием изменения выручки от реализации, – изменение прибыли от реализации под влиянием изменения структуры и ассортимента продукции, – изменение прибыли от реализации под влиянием изменения уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции, – изменение прибыли от реализации под влиянием изменения коммерческих расходов. Верхние индексы 0 и 1 соответствуют плановым и отчетным значениям соответствующих показателей.

(тыс. руб.).

Рассчитаем коэффициенты 2120,35 / 2601,82 = 0,8149 и 1690,8 / 1920,3 = 0,8805.

Влияние факторов, перечисленных в условии задачи, можно рассчитать следующим образом:

= (тыс. руб.),

= (тыс.руб.),

– 2120,35*(1690,8 / 2120,35 – 1920,3 / 2601,82)= –125,854 (тыс. руб.),

–2120,35*(58,2 / 2120,35 – 56,1/ 2601,82) = – 12,481 (тыс. руб.).

Проверка: + + + =

–74,738 – 41,028 –125,854 –12,481= – 244,101 (тыс. руб.).

Разница суммы факторных влияний и составляет 0,3 тыс. руб., что связано с округлениями при расчетах.

Таким образом, проведенный факторный анализ показывает, что:

– вследствие уменьшения объема реализованной продукции (точнее, выручки от реализации) прибыль уменьшилась на 74,738 тыс. руб.;

– вследствие изменения структуры и ассортимента реализованной продукции прибыль уменьшилась на 41,028 тыс. руб.,

– вследствие увеличения затрат на 1 руб. реализации прибыль уменьшилась на 125,854 тыс. руб.;

– вследствие увеличения коммерческих расходов прибыль уменьшилась на 12,481 тыс. руб.