Практичне заняття 3

(1 год.)

Навчальні питання

1. Облік грошових коштів у касі, на поточному та інших рахунках у банках.

2. Облік розрахунків з постачальниками і покупцями.

3. Облік розрахунків по нетоварних операціях.

4. Облік розрахунків з бюджетом.

5. Облік кредитних операцій.

6. Облік операцій в іноземній валюті.

Завдання для практичної роботи

1. Скласти первинні документи: Прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1); Видатковий касовий ордер (ф. № КО-2), касову книгу (ф. № КО-4) за поданими господарськими операціями.

Вихідні дані:

а) Прибутковийкасовий ордер (ф. № КО-1) № 115 за 01 червня поточного року. Надійшла виручка за реалізовані канцелярські товари (ручки, олівці, зошити, папір А-4) від продавця Кравцової Т.А. на суму 795 грн., в т.ч. ПДВ 132,50 грн.

б) Видатковий касовий ордер (ф. № КО-2) № 94 за 01 червня поточного року. Товароведу Морозову І.С. видано у підзвіт 300 грн. на придбання проїзних квитків. При отриманні грошей ним був пред'явлений
паспорт МО № 097765 виданий Суворовським РВ УМВС в Херсонській області від 08.04 1995 р.

2. В таблиці 45 визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по касі, зробити записи у Касовій книзі, на основі звітів касира зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 30 «Каса». Ліміт залишку готівки в касі - 450 грн. Залишок готівкових коштів у касі на 01.06 п.р. - 70 грн.

Реєстр господарських операцій за червень ц.р.

Таблиця 45

Домашнє завдання

1. Скласти Платіжне доручення; об'яву на внесення готівки, і виписку банку. В таблиці 46 визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку у банку, зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 31 «Рахунки в банку».

а) Платіжне доручення № 237 від 01 червня п. р. Перераховано базі матеріально технічного забезпечення м. Херсона 4860 грн., в т.ч. ПДВ – 810 грн. за придбані запасні частини. Реквізити одержувача: поточний рахунок № 2502670590, МФО 350050 в Кредитпромбанку, код ЄДРПОУ № 14063932

Платник – ТОВ «Дніпро» Адреса: с. Новодмитрівка Білозерський район Херсонська область, обслуговується Білозерським відділенням Раффайзенбанк Аваль, поточний рахунок № 260002006, МФО 651283, код за ЄДРПОУ № 14063933. Директор – Комиш Віктор Павлович, головний бухгалтер – Сіряченко Михайло Лук'янович

Реєстр господарських операцій за червень п.р.

Таблиця 46

2. Скласти посвідчення на відрядження, авансовий звіт; розрахувати суму добових; відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 47).

Відповідно до наказу підприємства до м. Запоріжжя відряджений Шевченка Валентин Михайлович – начальника відділу виробництва для виконання виробничого завдання. З каси йому видано аванс в сумі - 450 грн. При поверненні із відрядження Шевченко В.М. надав до бухгалтерії посвідчення на відрядження з відповідними відмітками і авансовий звіт.

Посвідчення на відрядження має такі відмітки:

- вибув з м. Херсона 10.01 2006 р., прибув до м. Запоріжжя -11.01.2006 р.

- вибув з м. Запоріжжя 15.01.2006 р., прибув до м. Херсона- 16.01.2006 р.

Відповідно до авансового звіту та доданих до нього виправдних документів вартість проїзних квитків склала 96 грн., в т.ч. ПДВ - 16 грн.₅ проживання в готелі

- 240 грн., в т.ч. ПДВ – 40 гри. В рахунках готелю вказана вартість чотирьох
сніданків. Авансовий звіт затверджено в сумі фактичних витрат

Таблиця 47

3. Проаналізуйте ситуації і пояснити їх законність або допущені порушення:

1) Готівка, призначена для виплати зарплати працівникам підприємства, використана на загальногосподарськи потреби.

2) Для отримання готівки в касі підприємства працівник надав ВКО і рахунок з дозволяючим підписом керівника підприємства. Однак касир відмовив у видачі грошей, мотивуючи це відсутністю підпису директора на ВКО.

3) Підприємство протягом одного дня готівкою розрахувалось:

- з МП “Світанок” на суму 12000,00 грн;

- з ТОВ “Світоч” на суму 2000,00 грн;

- по декількох платіжних документах на суму 4000,00 грн.

4) Здійснено розрахунок готівкою між підприємствами без документів, що підтверджують підстави витрачання готівки.

5) Підприємство отримало в кінці робочого дня (після завершення роботи вечірньої каси) в касу велику суму готівки, що перевищує ліміт. На наступний робочий день готівку здали до банку.

6) В результаті інвентаризації касової готівки, виявлено її нестачу. Договір про повну матеріальну відповідальність з касиром не укладено. Хто буде нести відповідальність у цьому випадку?

7) Підприємство отримало готівку для виплати зарплати, залишки якої протягом двох днів перевищували встановлений ліміт.

8) Підприємство видало в підзвіт готівку працівнику, який не відзвітувався за попередню видану підзвітну суму.

9) Касир зберігає в касі підприємства власні гроші.