Денежный поток от операционной деятельности

В денежных потоках от операционной деятельности φ^о(t) учитываются все виды доходов и расходов на соответствующем шаге расчета, связанные с производством продукции, и налоги, уплачиваемые с указанных доходов. Основными притоками при этом являются доходы от реализации продукции и другие доходы. Объемы производства следует указывать в натуральном и стоимо­стном выражениях. Цены на производимую продукцию, предусмотренные в про­екте, должны учитывать влияние реализации проекта на общий объем предложе­ния данной продукции на соответствующем рынке.

Исходная информация для определения выручки от продажи продукции зада­ется по шагам расчета для каждого вида продукции.

Помимо выручки от реализации в притоках и оттоках реальных денег необхо­димо учитывать доходы и расходы от внереализационных операций, непосредст­венно не связанных с производством продукции. К ним, в частности, относятся:

1) доходы от сдачи имущества в аренду или лизинг;

2) поступления средств при закрытии депозитных счетов и по приобретенным ценным бумагам;

3) возврат займов, предоставленных другим участникам.

Оттоки от операционной деятельности формируются из затрат на производство и сбыт продукции, которые обычно состоят из производственных издержек и на­логов.

Примерная форма представления информации по денежным потокам от опера­ционной деятельности изображена в табл. 5.11.

Таблица 5.11. Таблица для расчета денежных потоков от операционной деятельности по проекту