Податковий кодекс України

РОЗДІЛ I. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ.. 14

Стаття 1. Сфера дії Податкового кодексу України. 14

Стаття 2. Внесення змін до Податкового кодексу України. 14

Стаття 3. Податкове законодавство України. 15

Стаття 4. Основні засади податкового законодавства України. 15

Стаття 5. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами. 16

Стаття 6. Поняття податку та збору. 16

Стаття 7. Загальні засади встановлення податків і зборів. 17

Стаття 8. Види податків та зборів. 17

Стаття 9. Загальнодержавні податки та збори. 17

Стаття 10. Місцеві податки та збори. 18

Стаття 11. Спеціальні податкові режими. 19

Стаття 12. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів. 19

Стаття 13. Усунення подвійного оподаткування. 21

Стаття 14. Визначення понять. 21

Стаття 15. Платники податків. 60

Стаття 16. Обов'язки платника податків. 60

Стаття 17. Права платника податків. 62

Стаття 18. Податкові агенти. 63

Стаття 19. Представники платника податків. 63

19¹. Функції органів державної податкової служби. 63

Стаття 20. Права органів державної податкової служби. 66

Стаття 21. Обов'язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів. 71

Стаття 22. Об'єкт оподаткування. 72

Стаття 23. База оподаткування. 72

Стаття 24. Одиниця виміру бази оподаткування. 72

Стаття 25. Ставка податку. 73

Стаття 26. Базова (основна) ставка податку. 73

Стаття 27. Гранична ставка податку. 73

Стаття 28. Абсолютна та відносна ставки податку. 73

Стаття 29. Обчислення суми податку. 73

Стаття 30. Податкові пільги. 73

Стаття 31. Строк сплати податку та збору. 74

Стаття 32. Зміна строку сплати податку та збору. 75

Стаття 33. Податковий період. 75

Стаття 34. Види податкового періоду. 75

Стаття 35. Порядок сплати податків та зборів. 76

Стаття 36. Податковий обов'язок. 76

Стаття 37. Виникнення, зміна і припинення податкового обов'язку. 76

Стаття 38. Виконання податкового обов'язку. 76

Стаття 39. Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни. 77

РОЗДІЛ II. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ) 80

ГЛАВА 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ.. 80

Стаття 40. Сфера застосування цього розділу. 80

Стаття 41. Контролюючі органи та органи стягнення. 80

Стаття 42. Листування з платником податків. 81

Стаття 43. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань. 82

Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності 83

Стаття 45. Податкова адреса. 85

ГЛАВА 2. ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ. 85

Стаття 46. Податкова декларація (розрахунок) 85

Стаття 47. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності 87

Стаття 48. Складення податкової декларації 87

Стаття 49. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. 89

Стаття 50. Внесення змін до податкової звітності 92

Стаття 51. Подання відомостей про суми виплачених доходів платникам податків - фізичним особам 93

ГЛАВА 3. ПОДАТКОВІ КОНСУЛЬТАЦІЇ 94

Стаття 52. Податкова консультація. 94

Стаття 53. Наслідки застосування податкових консультацій. 94

ГЛАВА 4. ВИЗНАЧЕННЯ СУМИ ПОДАТКОВИХ ТА/АБО ГРОШОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ, ПОРЯДОК ЇХ СПЛАТИ ТА ОСКАРЖЕННЯ РІШЕНЬ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОРГАНІВ.. 95

Стаття 54. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань. 95

Стаття 55. Скасування рішень контролюючих органів. 96

Стаття 56. Оскарження рішень контролюючих органів. 97

Стаття 57. Строки сплати податкового зобов'язання. 100

Стаття 58. Податкове повідомлення-рішення. 102

Стаття 59. Податкова вимога. 104

Стаття 60. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги. 105

ГЛАВА 5. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ. 106

Стаття 61. Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення. 106

Стаття 62. Способи здійснення податкового контролю.. 106

ГЛАВА 6. ОБЛІК ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ.. 107

Стаття 63. Загальні положення щодо обліку платників податків. 107

Стаття 64. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб. 109

Стаття 65. Облік самозайнятих осіб. 111

Стаття 66. Внесення змін до облікових даних платників податків, крім фізичних осіб, які не зареєстровані підприємцями та не провадять незалежну професійну діяльність. 114

Стаття 67. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб. 115

Стаття 68. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності та іншими органами. 116

Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах. 117

Стаття 70. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків. 118

ГЛАВА 7. ІНФОРМАЦІЙНО-АНАЛІТИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ОРГАНІВ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ.. 124

Стаття 71. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби 124

Стаття 72. Збір податкової інформації 124

Стаття 73. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби. 125

Стаття 74. Обробка та використання податкової інформації 128

ГЛАВА 8. ПЕРЕВІРКИ.. 128

Стаття 75. Види перевірок. 128

Стаття 76. Порядок проведення камеральної перевірки. 129

Стаття 77. Порядок проведення документальних планових перевірок. 130

Стаття 78. Порядок проведення документальних позапланових перевірок. 131

Стаття 79. Особливості проведення документальної невиїзної перевірки. 133

Стаття 80. Порядок проведення фактичної перевірки. 134

Стаття 81. Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок. 135

Стаття 82. Строки проведення виїзних перевірок. 137

Стаття 83. Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок. 138

Стаття 84. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби. 138

Стаття 85. Надання платниками податків документів. 139

Стаття 86. Оформлення результатів перевірок. 141

ГЛАВА 9. ПОГАШЕННЯ ПОДАТКОВОГО БОРГУ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ.. 145

Стаття 87. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків 145

Стаття 88. Зміст податкової застави. 147

Стаття 89. Виникнення права податкової застави. 147

Стаття 90. Податковий пріоритет. 149

Стаття 91. Податковий керуючий. 150

Стаття 92. Узгодження операцій із заставленим майном.. 150

Стаття 93. Припинення податкової застави. 151

Стаття 94. Адміністративний арешт майна. 151

Стаття 95. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі 156

Стаття 96. Погашення податкового боргу державних підприємств, які не підлягають приватизації, та комунальних підприємств. 159

Стаття 97. Погашення грошових зобов'язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством.. 161

Стаття 98. Порядок погашення грошових зобов'язань або податкового боргу у разі реорганізації платника податків або передачі цілісного майнового комплексу державного чи комунального підприємства в оренду чи концесію.. 162

Стаття 99. Порядок виконання грошових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб. 164

Стаття 100. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків. 166

Стаття 101. Списання безнадійного податкового боргу. 168

Стаття 102. Строки давності та їх застосування. 169

ГЛАВА 10. ЗАСТОСУВАННЯ МІЖНАРОДНИХ ДОГОВОРІВ ТА ПОГАШЕННЯ ПОДАТКОВОГО БОРГУ ЗА ЗАПИТАМИ КОМПЕТЕНТНИХ ОРГАНІВ ІНОЗЕМНИХ ДЕРЖАВ.. 170

Стаття 103. Порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування стосовно повного або часткового звільнення від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України. 170

Стаття 104. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах 173

Стаття 105. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах. 173

Стаття 106. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог 174

Стаття 107. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах 174

Стаття 108. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах. 174

ГЛАВА 11. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. 174

Стаття 109. Загальні положення. 174

Стаття 110. Особи, які притягаються до відповідальності за вчинення правопорушень. 175

Стаття 111. Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. 175

Стаття 112. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності 175

Стаття 113. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) 175

Стаття 114. Строки давності для застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) 176

Стаття 115. Застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) у разі вчинення кількох порушень 176

Стаття 116. Рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) 176

Стаття 117. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби. 176

Стаття 118. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків. 177

Стаття 119. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків. 177

Стаття 120. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності 178

Стаття 121. Порушення встановлених законодавством строків зберігання документів з питань обчислення і сплати податків та зборів, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. 178

Стаття 122. Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем.. 179

Стаття 123. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання. 179

Стаття 124. Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби. 180

Стаття 125. Порушення порядку отримання та використання торгового патенту. 180

Стаття 126. Порушення правил сплати (перерахування) податків. 180

Стаття 127. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати. 181

Стаття 128. Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби. 182

ГЛАВА 12. ПЕНЯ.. 182

Стаття 129. Пеня. 182

Стаття 130. Зупинення строків нарахування пені 184

Стаття 131. Порядок сплати пені, нарахованої за невиконання податкового зобов'язання. 184

Стаття 132. Порядок нарахування пені у разі порушення умов, за яких надавалося звільнення (умовне звільнення) від оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України. 184

РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ.. 185

Стаття 133. Платники податку. 185

Стаття 134. Об'єкт оподаткування. 187

Стаття 135. Порядок визначення доходів та їх склад. 187

Стаття 136. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування. 190

Стаття 137. Порядок визнання доходів. 193

Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання. 196

Стаття 139. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. 206

Стаття 140. Особливості визнання витрат подвійного призначення. 208

Стаття 141. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов'язаннями. 214

Стаття 142. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру. 215

Стаття 143. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи. 215

Стаття 144. Об'єкти амортизації 216

Стаття 145. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації 217

Стаття 146. Визначення вартості об'єктів амортизації 221

Стаття 147. Облік операцій із землею та її капітальним поліпшенням.. 225

Стаття 148. Амортизація витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин. 226

Стаття 149. Податкова база. 228

Стаття 150. Порядок урахування від'ємного значення об'єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів. 228

Стаття 151. Ставки податку. 229

Стаття 152. Порядок обчислення податку. 230

Стаття 153. Оподаткування операцій особливого виду. 233

Стаття 154. Звільнення від оподаткування. 247

Стаття 155. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції 250

Стаття 156. Особливості оподаткування страховика. 251

Стаття 157. Оподаткування неприбуткових установ та організацій. 253

Стаття 158. Особливості оподаткування прибутку підприємств, отриманого у зв'язку із впровадженням енергоефективних технологій. 258

Стаття 159. Безнадійна та сумнівна заборгованість. 260

Стаття 160. Особливості оподаткування нерезидентів. 266

Стаття 161. Спеціальні правила. 270

РОЗДІЛ IV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ. 271

Стаття 162. Платники податку. 271

Стаття 163. Об'єкт оподаткування. 271

Стаття 164. База оподаткування. 272

Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. 277

Стаття 166. Податкова знижка. 286

Стаття 167. Ставки податку. 289

Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету 291

Стаття 169. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги. 293

Стаття 170. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів. 297

Стаття 171. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету. 312

Стаття 172. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна 312

Стаття 173. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна 314

Стаття 174. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав. 316

Стаття 175. Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки. 318

Стаття 176. Забезпечення виконання податкових зобов'язань. 320

Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування. 322

Стаття 178. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність. 324

Стаття 179. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) 325

РОЗДІЛ V. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ. 327

Стаття 180. Платники податку. 327

Стаття 181. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку. 329

Стаття 182. Добровільна реєстрація платників податку. 329

Стаття 183. Порядок реєстрації платників податку. 329

Стаття 184. Анулювання реєстрації платника податку. 332

Стаття 185. Визначення об'єкта оподаткування. 334

Стаття 186. Місце постачання товарів та послуг. 335

Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань. 337

Стаття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг. 339

Стаття 189. Особливості визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг в окремих випадках. 340

Стаття 190. Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України. 343

Стаття 191. Особливості визначення бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України у міжнародних поштових та експрес-відправленнях, у несупроводжуваному багажі, та для товарів, що ввозяться на митну територію України фізичними особами у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі 343

Стаття 192. Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту) 344

Стаття 193. Розміри ставок податку. 345

Стаття 194. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою.. 345

Стаття 195. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою.. 346

Стаття 196. Операції, що не є об'єктом оподаткування. 348

Стаття 197. Операції, звільнені від оподаткування. 351

Стаття 198. Податковий кредит. 365

Стаття 199. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту. 367

Стаття 200. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків. 368

Стаття 201. Податкова накладна. 374

Стаття 202. Звітні (податкові) періоди. 378

Стаття 203. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом.. 379

Стаття 204. Виключена. 379

Стаття 205. Виключена. 379

Стаття 206. Особливості оподаткування операцій під час переміщення товарів через митний кордон України залежно від обраного митного режиму. 379

Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності 381

Стаття 208. Оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України. 383

Стаття 209. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства. 383

Стаття 210. Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату. 393

Стаття 211. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему. 395

РОЗДІЛ VI. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК.. 395

Стаття 212. Платники податку. 395

Стаття 213. Об'єкти оподаткування. 397

Стаття 214. База оподаткування. 400

Стаття 215. Підакцизні товари та ставки податку. 401

Стаття 215¹. Ставки податку за операціями з відчуження цінних паперів та операцій з деривативами 411

Стаття 216. Дата виникнення податкових зобов'язань. 412

Стаття 217. Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України 413

Стаття 218. Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України 414

Стаття 219. Виключена. 414

Стаття 219. Особливості обчислення податку за операціями з відчуження цінних паперів та операцій з деривативами. 415

Стаття 220. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками. 415

Стаття 221. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів. 417

Стаття 222. Порядок і строки сплати податку. 417

Стаття 223. Складення та подання декларації з акцизного податку. 418

Стаття 224. Контроль за сплатою податку. 418

Стаття 225. Особливості оподаткування алкогольних напоїв. 418

Стаття 226. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів. 419

Стаття 227. Ввезення на митну територію України імпортних алкогольних напоїв і тютюнових виробів 422

Стаття 228. Контроль за надходженням податку з алкогольних напоїв і тютюнових виробів 423

Стаття 229. Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів залежно від напряму його використання. 424

Стаття 230. Акцизні склади. 435

РОЗДІЛ VII. ЗБІР ЗА ПЕРШУ РЕЄСТРАЦІЮ ТРАНСПОРТНОГО ЗАСОБУ.. 438

Стаття 231. Платники збору. 438

Стаття 232. Об'єкти оподаткування збором.. 438

Стаття 233. База оподаткування збором.. 439

Стаття 234. Ставки збору. 439

Стаття 235. Пільги щодо збору. 442

Стаття 236. Податковий період. 442

Стаття 237. Строк сплати збору. 442

Стаття 238. Порядок обчислення збору. 442

Стаття 239. Порядок сплати збору. 442

РОЗДІЛ VIII. ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК.. 443

Стаття 240. Платники податку. 443

Стаття 241. Податкові агенти. 444

Стаття 242. Об'єкт та база оподаткування. 444

Стаття 243. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення. 445

Стаття 244. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення. 447

Стаття 245. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти. 449

Стаття 246. Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах. 450

Стаття 247. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) 451

Стаття 248. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк. 451

Стаття 249. Порядок обчислення податку. 451

Стаття 250. Порядок подання податкової звітності та сплати податку. 455

РОЗДІЛ IX. РЕНТНА ПЛАТА ЗА ТРАНСПОРТУВАННЯ НАФТИ І НАФТОПРОДУКТІВ МАГІСТРАЛЬНИМИ НАФТОПРОВОДАМИ ТА НАФТОПРОДУКТОПРОВОДАМИ, ТРАНЗИТНЕ ТРАНСПОРТУВАННЯ ТРУБОПРОВОДАМИ ПРИРОДНОГО ГАЗУ ТА АМІАКУ ТЕРИТОРІЄЮ УКРАЇНИ 457

Стаття 251. Платники рентної плати. 458

Стаття 252. Об'єкт оподаткування. 458

Стаття 253. Ставки оподаткування. 458

Стаття 254. Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати. 458

Стаття 255. Контроль та відповідальність платників. 459

РОЗДІЛ X. РЕНТНА ПЛАТА ЗА НАФТУ, ПРИРОДНИЙ ГАЗ І ГАЗОВИЙ КОНДЕНСАТ, ЩО ВИДОБУВАЮТЬСЯ В УКРАЇНІ 459

РОЗДІЛ XI. ПЛАТА ЗА КОРИСТУВАННЯ НАДРАМИ.. 460

Стаття 262. Плата за користування надрами. 460

Стаття 263. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин. 460

Стаття 264. Плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин 477

РОЗДІЛ XII. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ.. 479

Стаття 265. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. 480

Стаття 266. Збір за місця для паркування транспортних засобів. 483

Стаття 267. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності 484

Стаття 268. Туристичний збір. 491

РОЗДІЛ XIII. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ... 493

Стаття 269. Платники податку. 493

Стаття 270. Об'єкти оподаткування. 493

Стаття 271. База оподаткування. 494

Стаття 272. Ставки податку за земельні ділянки сільськогосподарських угідь (незалежно від місцезнаходження) 494

Стаття 273. Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення (незалежно від місцезнаходження) 494

Стаття 274. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) 494

Стаття 275. Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено. 495

Стаття 276. Особливості встановлення ставок земельного податку. 496

Стаття 277. Ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь та садівницьких товариств, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено 497

Стаття 278. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв'язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів нормативну грошову оцінку яких не проведено. 497

Стаття 279. Ставка податку за земельні ділянки, передані у власність або надані в користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено. 498

Стаття 280. Ставки податку за земельні ділянки на землях водного фонду та лісогосподарського призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено 498

Стаття 281. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб. 499

Стаття 282. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб. 499

Стаття 283. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню.. 501

Стаття 284. Особливості застосування пільгового оподаткування. 502

Стаття 285. Податковий період. 502

Стаття 286. Порядок обчислення плати за землю.. 502

Стаття 287. Строк сплати плати за землю.. 504

Стаття 288. Орендна плата. 505

Стаття 289. Індексація нормативної грошової оцінки земель. 506

Стаття 290. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю.. 507

РОЗДІЛ XIV. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ.. 507

ГЛАВА 1 виключена. 507

ГЛАВА 1. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ 507

Стаття 291. Загальні положення. 507

Стаття 292. Порядок визначення доходів та їх склад. 512

Стаття 293. Ставки єдиного податку. 515

Стаття 294. Податковий (звітний) період. 518

Стаття 295. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку. 519

Стаття 296. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку. 520

Стаття 297. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку. 522

Стаття 298. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування. 523

Стаття 299. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку 527

Стаття 300. Відповідальність платника єдиного податку. 530

ГЛАВА 2. ФІКСОВАНИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК.. 530

Стаття 301. Платники податку. 530

Стаття 302. Об'єкт оподаткування. 531

Стаття 303. База оподаткування. 531

Стаття 304. Ставки податку. 531

Стаття 305. Податковий (звітний) період. 532

Стаття 306. Порядок нарахування та строки сплати податку. 532

Стаття 307. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами. 533

Стаття 308. Порядок набуття та скасування статусу платника податку. 534

Стаття 309. Відповідальність платників податку. 536

ГЛАВА 3. ЗБІР У ВИГЛЯДІ ЦІЛЬОВОЇ НАДБАВКИ ДО ДІЮЧОГО ТАРИФУ НА ЕЛЕКТРИЧНУ І ТЕПЛОВУ ЕНЕРГІЮ, КРІМ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ, ВИРОБЛЕНОЇ КВАЛІФІКОВАНИМИ КОГЕНЕРАЦІЙНИМИ УСТАНОВКАМИ.. 536

Стаття 310. Платники збору. 536

Стаття 311. Об'єкт оподаткування збором.. 537

Стаття 312. Ставки збору. 537

Стаття 313. Порядок обчислення і сплати збору. 537

ГЛАВА 4. ЗБІР У ВИГЛЯДІ ЦІЛЬОВОЇ НАДБАВКИ ДО ДІЮЧОГО ТАРИФУ НА ПРИРОДНИЙ ГАЗ ДЛЯ СПОЖИВАЧІВ УСІХ ФОРМ ВЛАСНОСТІ 537

Стаття 314. Платники збору. 537

Стаття 315. Об'єкт оподаткування збором.. 538

Стаття 316. Ставки збору. 538

Стаття 317. Порядок обчислення і сплати збору. 538

РОЗДІЛ XV. ЗБІР ЗА КОРИСТУВАННЯ РАДІОЧАСТОТНИМ РЕСУРСОМ УКРАЇНИ.. 539

Стаття 318. Платники збору. 539

Стаття 319. Об'єкт оподаткування збором.. 539

Стаття 320. Ставки збору. 539

Стаття 321. Порядок обчислення збору. 541

Стаття 322. Порядок сплати збору. 542

РОЗДІЛ XVI. ЗБІР ЗА СПЕЦІАЛЬНЕ ВИКОРИСТАННЯ ВОДИ.. 542

Стаття 323. Платники збору. 542

Стаття 324. Об'єкт оподаткування збором.. 542

Стаття 325. Ставки збору. 544

Стаття 326. Порядок обчислення збору. 547

Стаття 327. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води. 548

Стаття 328. Порядок сплати збору. 549

РОЗДІЛ XVII. ЗБІР ЗА СПЕЦІАЛЬНЕ ВИКОРИСТАННЯ ЛІСОВИХ РЕСУРСІВ.. 550

Стаття 329. Платники збору. 550

Стаття 330. Об'єкт оподаткування збором.. 550

Стаття 331. Ставки збору. 550

Стаття 332. Порядок обчислення збору. 557

Стаття 333. Порядок перерахунку збору. 558

Стаття 334. Порядок сплати збору. 559

РОЗДІЛ XVIII. ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ В УМОВАХ ДІЇ УГОДИ ПРО РОЗПОДІЛ ПРОДУКЦІЇ 559

Стаття 335. Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції 559

Стаття 336. Особливості сплати податку на прибуток. 562

Стаття 337. Особливості сплати податку на додану вартість. 564

Стаття 338. Особливості справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин 566

Стаття 339. Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції 567

Стаття 340. Гарантії у разі внесення змін до податкового законодавства. 567

Розділ XVIII¹ ПОСАДОВІ ОСОБИ ОРГАНІВ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ ТА ЇХ ПРАВОВИЙ І СОЦІАЛЬНИЙ ЗАХИСТ. 567

Стаття 341. Служба в податкових органах. 567

Стаття 342. Посадові особи органів державної податкової служби. 568

Стаття 343. Спеціальні звання. 568

Стаття 344. Пенсійне забезпечення посадових осіб органів державної податкової служби. 569

Стаття 345. Захист особистих і майнових прав посадових осіб органів державної податкової служби 569

Стаття 346. Відшкодування державою шкоди, завданої посадовій особі органу державної податкової служби. 569

Стаття 347. Обов'язкове державне особисте страхування посадових осіб органів державної податкової служби. 570

Розділ XVIII² ПОДАТКОВА МІЛІЦІЯ.. 571

Стаття 348. Податкова міліція та її завдання. 571

Стаття 349. Структура податкової міліції 571

Стаття 350. Повноваження податкової міліції 572

Стаття 351. Права податкової міліції 573

Стаття 352. Прийняття на службу до податкової міліції 573

Стаття 353. Служба в податковій міліції 574

Стаття 354. Заохочення та відповідальність посадових і службових осіб податкової міліції 575

Стаття 355. Врегулювання конфлікту інтересів. 576

Стаття 356. Правовий та соціальний захист осіб начальницького і рядового складу податкової міліції 576

Стаття 357. Матеріальне та соціально-побутове забезпечення осіб начальницького і рядового складу податкової міліції 577

РОЗДІЛ XIX. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ.. 577

РОЗДІЛ XX. ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ.. 582

Підрозділ 1. Особливості справляння податку на доходи фізичних осіб. 582

Підрозділ 2. Особливості справляння податку на додану вартість. 583

Підрозділ 3. Особливості оподаткування податком на додану вартість операцій з ввезення на митну територію України устаткування, обладнання та комплектуючих, що не виробляються в Україні, платниками податку - підприємствами суднобудівної промисловості та суб'єктами господарювання, які реалізують інвестиційні проекти, схвалені відповідно до Закону України "Про стимулювання інвестиційної діяльності у пріоритетних галузях економіки з метою створення нових робочих місць". 595

Підрозділ 4. Особливості справляння податку на прибуток підприємств. 597

Підрозділ 5. Особливості застосування ставок акцизного податку та екологічного податку. 610

Підрозділ 6. Особливості справляння земельного податку. 616

Підрозділ 7. Особливості порядку повернення торгових патентів. 616

Підрозділ 8. Особливості справляння єдиного податку та фіксованого податку. 617

Підрозділ 9. Особливості повернення сум податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, збору за забруднення навколишнього природного середовища, а також місцевих податків і зборів. 618

Підрозділ 10. Інші перехідні положення. 619

Із змінами і доповненнями, внесеними
Законами України
від 23 грудня 2010 року N 2856-VI, ОВУ, 2010 р., N 101, ст. 3619,
від 7 квітня 2011 року N 3205-VI, ОВУ, 2011 р., N 34, ст. 1398,
від 7 квітня 2011 року N 3221-VI, ОВУ, 2011 р., N 30, ст. 1289,
від 21 квітня 2011 року N 3292-VI, ОВУ, 2011 р., N 39, ст. 1587, від 12 травня 2011 року N 3320-VI, ОВУ, 2011 р., N 42, ст. 1711
(зміни, внесені Законом України від 12 травня 2011 року N 3320-VI,
діють до 30 червня 2012 року, враховуючи зміни, внесені Законом України
від 22 грудня 2011 року N 4278-VI),
від 19 травня 2011 року N 3387-VI, ОВУ, 2011 р., N 45, ст. 1822,
від 7 липня 2011 року N 3609-VI, ОВУ, 2011 р., N 60, ст. 2403
(зміни, внесені абзацом двадцять четвертим підпункту 1 та
підпунктами 101 - 105 пункту 1 розділу I Закону України
від 7 липня 2011 року N 3609-VI, набирають чинності з 1 жовтня 2011 року;
зміни, внесені абзацом двадцять восьмим підпункту 1, абзацами п'ятим і шостим підпункту 61,
абзацом сьомим підпункту 63, абзацами одинадцятим - тринадцятим підпункту 66,
абзацами другим і третім підпункту 67, підпункту 96, підпункту 98, підпункту 115 та
підпункту 117 пункту 1 розділу I Закону України від 7 липня 2011 року N 3609-VI,
набирають чинностіз 1 січня 2012 року), від 7 липня 2011 року N 3610-VI, ОВУ, 2011 р., N 60, ст. 2404,
від 8 липня 2011 року N 3675-VI, ОВУ, 2011 р., N 59, ст. 2350
(зміни, внесені підпунктом 1 пункту 2 розділу І Закону України
від 8 липня 2011 року N 3675-VI, вводяться в дію одночасно з набранням чинності нормативно-правовим
актом Кабінету Міністрів України щодо визначення
обсягів та порядку ввезення товарів, що підпадають
під пільговий режим оподаткування),
від 20 вересня 2011 року N 3741-VI, ОВУ, 2011 р., N 79, ст. 2896, від 4 листопада 2011 року N 4014-VI, ОВУ, 2011 р., N 91, ст. 3291
(зміни, внесені Законом України від 4 листопада 2011 року N 4014-VI, набирають чинності
з 1 січня 2012 року, крім змін, внесених підпунктом 10, абзацами двадцять третім, сто чотирнадцятим
сто п'ятнадцятим і сто шістнадцятим підпункту 14 пункту 1 розділу I
Закону України від 4 листопада 2011 року N 4014-VI),
від 17 листопада 2011 року N 4057-VI, ОВУ, 2011 р., N 97, ст. 3525,
від 22 грудня 2011 року N 4220-VI, 2012 р., N 5, ст. 165,
від 22 грудня 2011 року N 4235-VI, 2012 р., N 4, ст. 137
(зміни, передбачені пунктом 1 розділу І Закону України
від 22 грудня 2011 року N 4235-VI до підпункту 215.3.1 пункту 215.3 статті 215
щодо збільшення ставок акцизного податку на спирт етиловий та інші спиртові
дистиляти, алкогольні напої, набирають чинності з 1 квітня 2012 року),
від 22 грудня 2011 року N 4238-VI, ОВУ, 2012 р., N 4, ст. 138,
від 22 грудня 2011 року N 4268-VI, ОВУ, 2012 р., N 1, ст. 13,
від 22 грудня 2011 року N 4279-VI, ОВУ, 2012 р., N 4, ст. 140,
від 23 лютого 2012 року N 4453-VI, ОВУ, 2012 р., N 21, ст. 792,
від 13 квітня 2012 року N 4652-VI, ОВУ, 2012 р., N 37, ст. 1371,
від 24 квітня 2012 року N 4661-VI, ОВУ, 2012 р., N 34, ст. 1255,
від 15 травня 2012 року N 4677-VI, ОВУ, 2012 р., N 41, ст. 1568, від 24 травня 2012 року N 4834-VI, ОВУ, 2012 р., N 49, ст. 1917
(зміни, внесені абзацами другим, третім, п'ятим - сьомим пункту 14 та пунктами 15 і
19 розділу І Закону України від 24 травня 2012 року N 4834-VI, набирають чинності з
17 грудня 2012 року;
зміни, внесені пунктом 1, абзацами другим, двадцять другим,
двадцять третім пункту 2, пунктами 32, 72, 73, 77 до окремих норм статті 263
розділу I, пунктом 2 розділу ІІ Закону України від 24 травня 2012 року N 4834-VI,
набирають чинності з 1 січня 2013 року),
від 7 червня 2012 року N 4915-VI, ОВУ, 2012 р., N 51, ст. 2034,
від 21 червня 2012 року N 5019-VI, ОВУ, 2012 р., N 58, ст. 2310,
від 4 липня 2012 року N 5043-VI, ОВУ, 2012 р., N 62, ст. 2507,
від 5 липня 2012 року N 5074-VI, ОВУ, 2012 р., N 58, ст. 2317, від 5 липня 2012 року N 5083-VI, ОВУ, 2012 р., N 62, ст. 2510,
(зміни, внесені пунктом 16, підпунктом 2 пункту 46, підпунктом 3 пункту 47,
підпунктами 1, 2, 3, 4, 5 пункту 68 розділу I
Закону України від 5 липня 2012 року N 5083-VI, набирають чинності з 1 січня 2013 року),
від 5 липня 2012 року N 5091-VI, ОВУ, 2012 р., N 58, ст. 2320,
від 6 липня 2012 року N 5180-VI, ОВУ, 2012 р., N 63, ст. 2573,
від 6 вересня 2012 року N 5211-VI, ОВУ, 2012 р., N 76, ст. 3074, від 2 жовтня 2012 року N 5412-VI, ОВУ, 2012 р., N 85, ст. 3435
(зміни, внесені пунктом 2 розділу I Закону України від 2 жовтня 2012 року N 5412-VI,
набирають чинності з 14 листопада 2012 року;
зміни, внесені пунктом 8 та підпунктом 1 пункту 19 розділу I Закону України
від 2 жовтня 2012 року N 5412-VI, набирають чинності з 20 листопада 2012 року;
зміни, внесені підпунктом 2 пункту 1, пунктами 3, 4, 5, підпунктом 2 пункту 6,
пунктами 7, 9, підпунктом "б" підпункту 2 пункту 19 розділу I
Закону України від 2 жовтня 2012 року N 5412-VI,
набирають чинності з 1 січня 2013 року),
від 2 жовтня 2012 року N 5413-VI, ОВУ, 2012 р., N 85, ст. 3436,
від 2 жовтня 2012 року N 5414-VI, ОВУ, 2012 р., N 83, ст. 3336,
від 6 листопада 2012 року N 5471-VI, ОВУ, 2012 р., N 86, ст. 3507,
від 20 листопада 2012 року N 5503-VI,
від 6 грудня 2012 року N 5519-VI

Поняттю "щомісячне довічне грошове утримання", що міститься
у підпункті "е" підпункту 165.1.1 пункту 165.1 статті 165
цього Кодексу дано офіційне тлумачення
Рішенням Конституційного Суду України
від 14 грудня 2011 року N 18-рп/2011

Окремі положення цього Кодексу визнано такими, що
відповідають Конституції України (є конституційними)
(згідно з Рішенням Конституційного Суду України
від 12 червня 2012 року N 13-рп/2012)